《审计学复习提纲.docVIP

不定项选择题（本部分共5个案例，20题，每题1分，总计20分） 注册会计师于2011年10月31日在对宁晟有限公司实施财务审计。 一、对货币资金项目内部控制制度进行审计 发现该公司内部控制制度不严，现金管理混乱，继而对现金管理进行审计。 审计人员按照工作部署来到财务科，首先清查核对了保险柜的现金，发现保险柜中有一个私人活期存折，存款余额为36300元。存折上显示已支出三笔。出纳员自述是单位某职工因家里房子装修，存款放在家里不安全，因此放在财务科的保险柜。对此注册会计师产生了怀疑，继而对现金日记账和有关的收付款凭证进行了认真的审阅查对，从中发现了疑点。在账簿中显示，该公司2011年5月以前，每月都记录有 公司车队提供的运输收入，每月少则1万多元，而进半年来，在帐簿中没有显示这类收入。注册会计师分析，其中可能有问题，决定进一步追踪调查。注册会计师来到车队，调查询问了车队人员，调查结果是该车队的运输业务一直正常进行，从未间断。注册会计师再次回到财务科，询问了财务科的会计与出纳人员，在注册会计师面前，他们供认公司领导授意将公司车队的运输收入以私人名义存入银行，单独保管，作为企业的小金库，用于职工福利、奖金，企业往来招待及其他不符合规定的支出。存款所显示三笔支出去向是：给职工发放奖金6000元；公司领导到外地出差买办公用品支出5600，报销餐费4000元。 1、对货币资金项目进行内部控制制度进行审计，被称为（ ）。 A符合性测试B实质性测试 C风险评估 D重要性确定 2在本案例中，注册会计师采用了那些审计方法（） 询问法B、审阅法C、盘存法D、分析法 3、指出本案例中该公司在现金业务中存在的问题（） A、企业截留收入，B、私设小金库 C、多列支出 D、抽逃资本 4、对该公司存在的问题，提出相应的处理意见（） A、对违反规定的责任人应追究其责任 B、对活期存款上的余额立即存入公司的银行帐户 C、已支出的部分限期全部退回 D、已支出的部分无需退回 5、当取出活期存款存入企业帐户时的会计处理（ ） A、 借：银行存款 36300 贷：其他应收款 36300 B、 借：银行存款 3630 贷：其他应收款 3630 C、 借：银行存款 3630 贷：其他业务收入 3630 D、 借：银行存款 36300 贷：其他业务收入 36300 6、已支出部分在没有退回前的会计处理（ ） A、 借：其他应收款 1560 贷： 银行存款 1560 B、 借：其他应收款 15600 贷： 银行存款 15600 C、 借：其他应收款 15600 贷： 其他业务收入 15600 D、 借：其他应收款 1560 贷： 其他业务收入 1560 二、对货币资金项目进行实质性测试 注册会计师在2011年10月31日下午6时对某企业库存现金审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料。 现金盘点数5232元。下列凭证已付款，尚未制证入账 （1）、职工朱敏2011年9月25日借差旅费1000元，已经领导批准。 （2）、职工王林2011年10月10日借款600元，未经批准，也未说明用途 （3）、2011年1月1日至10月31日，该企业库存现金收入189630，支出192310元。 （4）、库存现金限额5000元。 7、2011年10月31日，库存现金盘点（ ） A、帐实不相符 B、帐实是相符的 8、用调节法计算2010年年末的库存现金余额（ ） A、6832 B、7912 C、2552 D、5232 9、指出该公司在现金业务中存在的问题（） A、白条抵库，职工王林借条应该及时批准并说明用途，及时入账 B、库存现金限额5000元，出纳应将超出部份及时解缴银行 C、现金日记账登记不够及时 D、帐实不相符 三、对应收账款项目进行抽样审计 注册会计师审计该公司的会计报表时，决定对某些应收账款进行审计，资料如表 应收账款年末余额与本年销货金额汇总表 （单位：元） 客户 应收账款年末余额 本年销货金额 大中公司 0 1320000 振兴公司 56000 75900 繁荣公司 11000 102000 大华公司 32000 356000 10、从表中选出两个最重要的客户作为审计对象，这种方法（ ） A、详查法 B、任意抽样法 C、判断抽样法 D、统计抽样法 11、从表中选出两个最重要的客户作为审计对象，应该是（ ） A、大中公司 B、振兴公司 C、繁荣公司D、大华公司 12、对选出的两个最重要的客户进行审计，应采用（ ）方法 A、盘存法 B、函证法C、调节法D、分析法 13、应收