[青岛地税09年2月16日企业所得税汇算清缴政策答疑.doc

青岛地税09年2月16日企业所得税汇算清缴政策答疑 主持人：为了做好新企业所得税法施行以来首次汇算清缴工作，辅导纳税人正确填写报表进行纳税申报，青岛市地税局将于2009年2月16日上午9：30-11：00在青岛市地税局网站（）举办企业所得税汇算清缴政策在线答疑，届时市地税局税收管理二处万伦鹏处长、武德城科长、付丰林将就必威体育精装版企业所得税汇算清缴政策及现场网友提问问题在线予以解答，欢迎广大纳税人和社会公众积极参与。[2009-02-12 09:01:03] 主持人：嘉宾正式解答问题的时间为2009年2月16日上午9：30-11：00，为了方便网友提问，访谈窗口一般提前开放，网友可以将自己的问题提前发送，嘉宾会在访谈正式开始时逐一解答网友的问题。对于现场未解答的问题，请各位网友在访谈结束后，浏览青岛地税“在线访谈--往期回顾”栏目查看现场未解答问题的答复，其他事宜请拨打纳税服务热线（0532-12366-2）咨询。　[2009-02-12 09:01:10] 主持人：各位网友，上午好！我们荣幸地请到了市地税局税收管理二处万伦鹏处长、武德城科长、付丰林做客网上直播间，现在他们已经来到了访谈现场，欢迎大家踊跃参与。我们的访谈正式开始，大家可以提问了。?[2009-02-16 09:32:54] 主持人：请万处长介绍一下今年企业所得税汇算清缴的情况。与往年相比，今年有什么特点？? 　[2009-02-16 09:43:46] 嘉宾一：各位纳税人、网友:大家上午好!很高兴和大家就2008年度企业所得税汇算清缴工作的有关税收业务问题进行交流。今年是按照新税法进行汇算清缴的第一年，与老税法下的汇算清缴相比，本年度的政策依据、汇缴申报表、填报内容、表内表间逻辑关系、申报模板、软件系统等都发生了重大变化。对此，需要高度重视2008年度企业所得税汇算清缴工作，圆满完成汇算清缴各项工作。在此，我们愿对各位纳税人、网友提出的问题进行回答。[2009-02-16 09:43:46] 网友18281：1。今后企业还有工效挂钩工资吗？2。税法怎样界定企业的正式用工和临时工，用劳动合同的形式来界定还是用用人的时间长短来界定[2009-02-16 09:46:23] 嘉宾三：1、已没有工效挂钩。2、用劳动合同。　[2009-02-16 09:46:23] 网友18279主持人你好：企业今年未实现销售收入，而发生业务招待费，在所得税清算中如何账务处理，是否允许税前列支　[2009-02-16 09:47:00] 嘉宾三：根据实施条例第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此企业未实现销售收入，业务招待费不得税前扣除　[2009-02-16 09:47:00] 主持人：现在网友已经提问73个问题，603人登陆，嘉宾正在逐条对网友问题进行解答，请网友不要重复提问，耐心等待！? 　[2009-02-16 09:48:39] 网友18508：请问：我公司是小型企业,已按工资总额的14%计提了应付福利费,现有期末余额,余额部分是否应进行纳税调整?谢谢!　[2009-02-16 09:49:56] 嘉宾三：根据实施条例第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。因此可以税前扣除的职工福利费必须是实际发生的，如果企业没有发生职工福利费，仅是计提部分不得扣除，应进行纳税调整。　[2009-02-16 09:49:56] 网友18351：请问地税局领导：核定征收企业所得税的，市区内同行业的核定利润率是否应该一致？目前市南区和市北区同行业核定的利润率差别很大？　[2009-02-16 09:50:24] 嘉宾三：根据国税发[2008]30号总局企业所得税核定征收管理办法，各地可以根据实际情况在文件规定的应税所得率幅度之内，自行确定本地区的应税所得率。根据市局的要求，各区市确定的应税所得率对同一行业必须是一致的　[2009-02-16 09:50:24] 网友18254：新税法执行后，无形资产的摊销：比如财务软件等的摊销年限怎样执行？　[2009-02-16 09:53:07] 嘉宾二：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。　　无形资产的摊销年限不得低于10年。　　作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。　　外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。　[2009-02-16 09:53:07] 【中国财税浪子王骏】根据财税[2008]1号, 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准