内控制度培训分析.pptVIP

xxxxx内控培训 尊敬的各位领导及在座的各位同仁： 大家上午好！ 诚挚感谢各位拿出宝贵的时间与我们共同分享内控体系建设实施的相关培训内容。 我坚信xxxxx在场长、书记及各位领导和全体员工的共同努力下，xx的内控会做得越来越好，也必将领导垦区xx内控新潮流！ 一、内部控制的提出 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，“五部委”2008年5月颁布了《企业内部控制基本规范》。 为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和“基本规范”，“五部委”2010年4月颁布了18项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》（“配套指引”）等企业内部控制制度 。 自2012年1月1日起上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请内部控制会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计并出具审计报告。 鼓励非上市大中型企业提前执行。 xx是企业，一级法人单位，独立核算、自负盈亏。 二、有关内部控制 （一）内部控制的概念 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内控不是一个部门的事情 （二）内部控制责任分工体系（角色分工）。 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。风险控制部具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。--尽责不越权，尽职不越位。 在xx呢？ （三）企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 　 2. 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 　 3.制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 　 4. 适应性原则。　 5. 成本效益原则。 （四）企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素 1. 内部环境 2. 风险评估 3. 控制活动 4. 信息与沟通 5. 内部监督 三.为什么要做内控？内控的必要性和重要性 （一）为什么要做内控？ 1. 上市公司有自己的特有规则 《证券法》《交易规则》《治理准则》； 公司治理结构和议事规则要明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成“三会一层”有效的制衡机制； 上市公司信息披露管理 、关联交易管理、投资者关系管理、引进独立董事制度、规范大股东行为、加强社会公众股股东权益保护的若干规定。 2.xx是典型的国有企业，总局-国有。 3.《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。 4.内控审计与财务报告审计的不同。 内部控制是防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线，也是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。 内部控制是风险应对的的重要基础和工具，全面风险管理是企业内控发展的方向。 （二）充分认识内控规范体系建立与实施的重要意义 1. 建立和实施企业内部控制规范体系是大势所需，国家、农垦总局； 2. 建立和实施企业内部控制规范体系也是公司发展的内在要求和经营管理迫切需要。 管理贯穿企业生产经营全过程。 （1）内控是一条主线 ，它将各项管理制度串连起来，形成一套完整的管理体系； 内控是对管理过程加以控制，其目的是让管理更加有效。 （2）事实证程度明，全面风险管理为导向内部控制体系的完善程度、执行好坏直接关系到企业的兴衰成败。 “有令不行，有禁不止”，执行力是企业最大问题； 法定职权必须为，法无授权不可为； 严字当头，实字托底 四、xx内部控制应当包括的内容 有管理就要有制度，有业务就要有流程。 制度及流程是针对风险控制来的，企业风险包括：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。 强化风险意识。得控则强，失控则弱，无控则乱。 企业内控建设应该从自身发展需要出发，加强公司治理、目标管理、流程再造、风险管理、合规管理、质量安全管理、环境管理、危机管理等方面，将内控核心常态化。 （一）制度方面 组织结构管理制度； 人力资源管理制度； 重大风险预警和突发事件应急处理制度； 筹资管理制度；