企业所得税减免20160107解析.doc

第四章 税收优惠 12 序言、税收优惠的原则方向： 12 第一部分：收入优惠 12 一、收入免税 12 （一）、国债、地方债和企业债券利息收入 12 1、国债利息收入 12 （1）、《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号） 12 （2）、《持有国债期间未兑付应计利息收入可以免税》——六个方面理解国家税务总局2011年第36号公告 13 2、地方债券利息收入 15 （1）、《关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税[2011]76号） 15 （2）、《关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税[2013]5号） 15 3、企业债券利息收入 16 （1）、《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税【2011】99号） 16 （2）、《关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税[2014]2号） 16 （二）、居民企业间权益性投资收益 16 1、《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号） 16 2、《关于印发企业会计准则解释第1号的通知》（财会[2007]14号） 16 3、《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号） 17 4、浮盈不得利润分配：《中国证券监督管理委员会会计部函[2008]50号 对“会计问题征询函”的复函》（会计问题答复函〔2008〕2号） 17 （三）、有机构的非居民向居民企业的权益性投资收益 17 （四）、非营业组织收入 17 1、《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题通知》（财税[2009]123号） 18 《四川省国家税务局关于明确部份企业所得税优惠政策执行中有关问题的通知》（川国税函【2010】7号） 18 2、《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号） 18 3、《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税【2013】117号） 18 4、《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税【2013】118号） 19 （五）、其它情况 19 1、证券投资基金 19 2、增值税即征即退政策所退还的税款 19 （1）、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]第001号） 19 （2）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号） 19 3、核力发电企业取得的增值税退税款 19 4、地方商品储备财政补贴收入 19 5、先征后返所得税税款 19 6、文化事业单位转制 19 二、收入打折 19 （一）、《关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函[2009]185号） 20 （二）、《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录[2008年版]的通知》（财税[2008]117号） 20 （三）、《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号） 22 《关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》（国税函[2009]567号） 22 第二部分：扣除优惠 22 三、加计扣除税收优惠 22 （一）、三新费用 22 1、《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》（国家发展改革委 科技部 工业和信息化部 商务部 知识产权局2011年第10号） 22 2、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号） 37 3、《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2008〕362号) 60 《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企[2007]194号） 60 4、《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发[2008]116号） 60 4、放弃不征税收入的政府补助可以享受加计扣除。《关于发布企业所得税年度纳税申报表[A类，2014年版]的公告》（国家税务总局公告2014年第63号） 61 5、《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知温柔》（国税函[2009]98号） 61 6、《关于促进工业设计发展的若干指导意见》（工信部联产业[2010]390号） 61 7、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2013]70号） 62 8、《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号） 62 9、《成都市企业技术研究开发费用税前扣除实施管理办法》（成经信发[2013]88号） 64 10、《研发费加计扣除还能更给力》（中国税务报2014年08月29日） 65 （二）、特殊员工的安置 65 1、安置残疾人员 65 ⑴、《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号） 65 ⑵、《国