企业所得税试题4解析.doc

2011年企业所得税模拟试卷(四) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 1、根据企业所得税法及其相关规定，下列事项在计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的是（ ）。 A、企业实际发生的广告费 B、 按照工资薪金总额的14%计提的职工福利费 C、未经核定的准备金支出 D、企业为玉树地震灾后重建捐赠支出 2、企业所得税收入总额包括货币形式和非货币形式。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入金额的计量标准是（ ）。 A、折现价值 B、 历史成本 C、公允价值 D、拍卖价格 3、根据企业所得税法的规定，下列属于生产性生物资产的是（ ）。 A、防风固沙林 B、薪炭林 C、水土保持林 D、水源涵养林 4、根据企业所得税法及相关规定，下列表述正确的是（ ）。 A、非货币资产交换取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B、房地产开发企业开发项目属于经济适用房预缴企业所得税的预计利润率不得低于5% C、企业对外投资期间，投资资产的成本，在计算应纳税所得额时可以扣除 D、具有主体生产经营职能的二级分支机构，不就地分期预缴企业所得税 5、下列事项， 既要调整纳税年度的会计利润，又要调整该年度应纳税所得额的是（ ）。 A、将固定资产在总机构及其分支机构之间转移 B、将自产货物对外捐赠 C、自查时，发现当年有未入账收入 D、将自产货物用于在建工程 6、根据企业所得税法及相关规定，下列关于特殊收入确认的说法正确的是（ ）。 A、持续12个月以上的装配工程业务，按照纳税年度内完工程度或完成的工作量确认收入实现 B、 企业接受委托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已经发生的成本确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额金额按照分配企业的账面金额确定 D、企业自建商品房转为自用，应视同销售确认收入的实现 7、红旗纸业有限责任公司2010年度经营情况如下：产品销售收入50000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的租金收入520万元，国债利息收入60万元。企业当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。其他扣除项目金额2560万元，该企业2010年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A、1020 B、1891.40 C、1188.60 D、128.64 8、甲企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，假定2004年至2010年应纳税所得额分年度如下表： 年度 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 应纳税所得额（万元） -50 -10 58 -70 65 -30 80 该企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、5.55 B、6.45 C、9.25 D、12.5 9、某卷烟生产企业2010年经营情况如下：销售卷烟收入600万元，转让闲置生产设备收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生的管理费用中包含业务招待费6.25万元，广告费100万元。2010年度该企业允许扣除的业务招待费和广告费为（ ）万元。 A、3 B、3.75 C、90 D、93 10、惠利食品制造有限责任公司2010年会计利润总额为350万元，当期直接向当地希望小学捐赠自产产品一批。该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业的账务处理已经将成本和增值税销项税额的合计金额计入营业外支出，增值税税率17%,假设不存在其他调整事项，该企业2010年应纳企业所得税（ ）万元。 A、120.2 B、110.1 C、122.6 D、152.1 11、房地产开发企业在计算应纳企业所得税时，下列事项中，（ ）不得直接扣除。 A、尚未出售的已完工开发产品计税成本 B、 已销开发产品计税成本 C、营业税金及附加 D、土地增值税 12、雅利股份有限公司2010年生产经营所得400万元，转让A企业股权所得20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益40万元（已缴纳所得税10万元）。该公司2010年应纳所得税额是( )万元。 A、115 B、107.5 C、105 D、110 13、根据企业所得税法及相关规定，下列无形资产可以计算摊销费用在企业所得税前扣除的是（ ）。 A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、 外购的土地使用权 C、与生产经营活动无关的无形资产 D、自创商誉 14、根据企业所得税法及