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提问出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，免抵退税不得免征和抵扣税额出现负数？ 2011-07-22 12:00 chang8181 | 分类：财务税务 | 浏览3291次请问出口退税申报系统中如何申报？另外怎样记账？提问者采纳2011-07-23 10:00　仔细看一下免抵退申报表：如果是负数，则填入16行（结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额），15行（免抵退税不得免征和抵扣税额）就不用填了。　你说的可能是手工表吧？如果是微机自动计算，就不会出现你说的问题。出口退税申报较麻烦，我只能给你一个流程：　出口退税纳税申报填表教程　发票要点：日期（尽量与报关单相同，省很多麻烦）、出口货物代码（决定了退税率，否则错账）、汇率（每月首日）、金额（外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理）　一般情况下发票较报关单先期完成（要不然就没有单证收齐一说了），这时，外汇核销单也可能没来，但是当月出口必须当月申报。　一、录入程序：　进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写）　1、所属期：自动生成　2、序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意）　3、记销售日期：自动　4、所属标识：自动　5、进料登记册好：国外来料加工企业填　6、出口报关单：有则填，报关单号后9位+0+两位编码，一张报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）　7、出口日期：填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期（以后需冲减、修改、补录）　8、外汇核销单：有则填，无则以后收齐单证时填。　9、代理证明号：有则填　10、单证不齐标志：单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。　11、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）　12、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成　13、计量单位：自动　14、出口数量：实际　15：原币代码：选择填报关外币代码　16、原币币别：自动　17、原币离岸价：实际　18、原币汇率：填当月首日汇率　19、人民币离岸价：自动　20、美元汇率：自动　21、美元离岸价：自动　22、征退税率：自动（根据出口商品代码）　23、退税率：自动　24：征退税率：自动　25、应退税额：自动　26、出口发票号：实际　27、备注：一般单证收齐后，实际与申报时有差别的地方需要修改，作简要说明。主要是日期、代码　填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加”…　二、生成明细申报数据：　出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税＼MX＼”（明细）,一个“出口退税＼HZ＼”（汇总）。明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时又提醒是否备份，按需要确定，提示要备份的文件存放路径，如果显示无误，确定（有误就修改）系统完成备份工作后，关闭，此时明细表形成。（建议每次都要备份。由于备份的数据占用空间较大，可以定期删除不需要的前几期数据，至少保留上月及本月最后一次信息）　查询明细表情况：　在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看（或打印）的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况，分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”，记录下出口数量、出口销售额（两种）、销售额乘征退税率之差四个关键数字，在会计做账时，这四个数字就是记账的数字。　（期间如果要继续增加明细录入，需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”，否则系统形成报表后，视同本期应上报资料完成，不再接受新的资料录入。撤销数据的话，按照先撤销汇总再撤销明细的顺序）　至此，暂告一个段落，再等会计增值税申报成功后，再接着填以下内容。　三、增值税申报表项目录入：　选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”，按提示录入数据。　四、免抵退申报汇总表录入：　增值税表录入完成后，可以进行汇总表的录入　附一、冲减程序：　申报的出口资料，有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误，或因单证到期不齐转为内销，要求在出口申报系统作冲减处理。　进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选择要冲减的项目，选中后，点击“冲减出口”，出现提示窗口，如果单证已收齐，在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码，确定此时，系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中，退出，进入