《新政习题.docVIP

税收新政练习题 一、判断题 转让自然资源使用权，按“转让无形资产”税目征收营业税。 （ ∨ ） 在境内转让自然资源使用权，是指所转让的自然资源使用权涉及的自然资源在境外。（ × ） 3、对中华人民共和国境内单位提供的标的物在境外的建设工程监理劳务属营业税的征收范围。（ ∨ ） 4、自2013年7月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。（ × ） 5、对合同金额在10万元及以下，且不涉及总分包的建筑工程项目，可不办理建筑业项目登记。（ ∨ ） 6、对不需办理项目登记的建筑工程，在申请代开建筑业发票时，除提供经办人身份证外，仍需要提供其他资料。（ × ） 7、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税。（ ∨ ） 8、从事代理服务的企业，其为取得收入而实际发生的手续费及佣金支出，按所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5% 计算限额,准予在企业所得税前据实扣除。（ × ） 9、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ∨ ） 10、上市公司实施股权激励计划,等待期内会计上计算确认的相关成本费用，可在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。（ × ） 11、在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。（ ∨ ） 12、从2012年10月1日后企业签订搬迁协议的政策性搬迁项目，企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。（ ∨ ） 13、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按换入资产的公允价值及所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。（ × ） 14、证券公司依据《证券投资者保护基金管理办法》（证监会令第27号）的有关规定，按其营业收入0.5%—5%缴纳的证券投资者保护基金，不得在企业所得税税前扣除。（ × ） 15、国有工矿企业、国有林区企业和国有垦区企业参与政府统一组织的棚户区改造，并同时满足一定条件的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。（ ∨ ） 16、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入40%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ × ） 17、企业由于搬迁而报废的资产，如无转让价值，其原值作为企业的资产处置支出。（ × ） 18、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额50%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。（ × ） 19、汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。（ ∨ ） 20、总机构应按照上上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；（ × ） 21、某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.30+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.35。（ × ） 22、总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。（ ∨ ） 23、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（ × ） 24、从2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计征个人所得税。（ × ） 25、律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。（ ∨ ） 26、自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入,应并入其从律师事务所取得的其他收入,按照规定计算缴纳个