[小微企业所得税申报表填写方法附件1.docVIP

附件一： 1、查账征收企业，2014年累计利润额不超过10万元的企业 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 　50000 3 营业成本 　20000 4 利润总额 　30000 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 6 减：不征税收入 　 7 免税收入 　 8 减征、免征应纳税所得额 　 9 弥补以前年度亏损 　 10 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行） 　30000 11 税率(25%) 12 应纳所得税额 　7500 13 减：减免所得税额 　4500 14 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额 　4500=30000*15% 　 15 减：实际已预缴所得税额 —— 　 16 减：特定业务预缴（征）所得税额 　 　 17 应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行） —— 　 18 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 　 　 19 本月（季）实际应补（退）所得税额 —— 　 2、查账征收企业，2014年累计利润额在10万—30万之间的企业 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 　50000 3 营业成本 　20000 4 利润总额 　30000 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 6 减：不征税收入 　 7 免税收入 　 8 减征、免征应纳税所得额 　 9 弥补以前年度亏损 　 10 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行） 　30000 11 税率(25%) 12 应纳所得税额 　7500 13 减：减免所得税额 1500 14 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额 1500=30000*5% 　 15 减：实际已预缴所得税额 —— 　 16 减：特定业务预缴（征）所得税额 　 　 17 应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行） —— 　 18 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 　 　 19 本月（季）实际应补（退）所得税额 —— 　 附件二： 1、核定征收企业，累计应纳税所得额不超过10万元的 中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位： 人民币元（列至角分） 项　　　　目 行次 累计金额 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 　200000 纳 减：不征税收入 2 　 税 免税收入 3 　 所 应税收入额（1-2-3） 4 　200000 得 税务机关核定的应税所得率（%） 5 　5% 额 应纳税所得额（4×5） 6 　10000 的 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 7 　 计 税务机关核定的应税所得率（%） 8 　 算 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 9 　 应纳所得税额的计算 税率（25%） 10 　 应纳所得税额（6×10或9×10） 11 　2500 应补（退）所得税额的计算 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 12 　1500=10000*15% 已预缴所得税额 13 　0 应补（退）所得税额（11-12-13） 14 　1000 2、核定征收企业，累计应纳税所得额在10万元—30万元之间的 中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位： 人民币元（列至角分） 项　　　　目 行次 累计金额 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 2500000 纳 减：不征税收入 2 　 税 免税收入 3 　 所 应税收入额（1-2-3） 4 2500000 得 税