《3.第6章营运资金管理.pptVIP

5.应收账款的管理 增加销售 减少存货 功能 目标 强化竞争、扩大销售的功能 降低成本，提高应收账款投资的效益 机会成本：一般按有价证券的利息率计算 管理成本---调查费用、收集信息费用、记录费用、 收账费用、其他 坏账成本 应收账款成本 信用标准 信用条件 信用政策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信用标准 企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。 判断标准：预期的坏账损失率 信用标准放宽-------销售增加 -------应收账款投资增加 -------机会成本上升 -------管理成本上升 -------坏账损失上升 信用政策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信用政策 信用条件 企业要求客户支付赊销款项的条件。 信用期限 企业为客户规定的最长付款期限。 折扣期限 企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款期限。 现金折扣 例，2/10，n/30 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应收账款的日常管理 客户信用调查 评价客户信用 催收应收账款 建立应收账款坏账准备金制度 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应收账款的日常控制 企业的信用调查 直接调查 间接调查 财务报表 信用评估机构 AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C 银行 其他 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应收账款的日常控制 企业的信用评估 5C评估法 品德（Character） 能力(Capacity) 资本(Capital) 抵押品(Collateral) 情况(Conditions) 信用评分法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应收账款的日常控制 项目 流动比率 资产负债率 净资产报酬率 信用评估等级 信用记录 未来发展预计 其他因素 合计 财务比率和信用品质（1） 1.9 50 15 AA 一般 一般 好 - 分数(x） 0-100 （2） 90 85 85 85 75 75 85 - 权数( ） （3） 0.20 0.10 0.10 0.25 0.25 0.05 0.05 1.00 加权平均数 （4）=（2）×（3） 18.00 8.50 8.50 21.25 18.75 3.75 4.25 83.00 例 题 新宇公司的信用情况评分表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应收账款的日常控制 监控应收账款 账龄分析表 应收账款平均账龄 (两种方法) 账龄 0天-30天 30天-60天 60天-90天 90天以上 合计 金额（元） 12 100 8 600 6 300 0 27 000 百分比 44.82% 31.85% 23.33% 0 100.00% 法1：计算所有个别的没有清偿的发票的加权平均账龄。使用的权数是个别的发票占应收账款总额的比例。 法2：账龄在0天-30天的应收账款被假设其账龄为15天，账龄为30天-60天的应收账款，其账龄假定为45天，依此类推。 Evaluation only. Creat