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第二章 国际收支和国际收支平衡表 学习目标： 1.理解国际收支的概念； 2.掌握国际收支账户原理和国际收支平衡表的组成项目; 3.理解国际收支盈余与赤字的判定; 4.理解国际收支不平衡的结构口径和原因； 5.理解国际收支不平衡的自动调节机制和政策调节工具； 6.理解国际收支调节的有关理论观点。 第一节 国际收支 一、国际收支的定义 国际收支是指一个经济体在一定时期内全部对外经济往来的系统的货币记录，它反映的是该经济体居民与世界其他地区之间的经济关系。 二、对国际收支定义的理解 1.国际收支记录的是对外的交往，即一国居民与非居民之间的交易。 2.国际收支是经济交易的系统的货币记录 3.国际收支既反映流量也反映存量。 4.国际收支是个事后的概念 ▲居民： （1）居民是指在一个国家的经济领土内具有经济利益的经济单位。 在国际收支统计中，所谓一国的经济领土，一般包括一个政府所管辖的地理领土，还包括该国天空、水域和临近水域的大陆架，以及该国在世界其他地方的飞地。 所谓在一国经济领土内具有一定经济利益，是指该单位在某国的经济领土内已经有一年或一年以上的时间从事经济活动或交易，或计划如此行事。 IMF作了如下规定：居民包括自然人居民和法人居民。 自然人居民，指那些在本国居住时间长达一年以上的个人，但官方外交使节、驻外军事人员等一律是所在国的非居民； 法人居民，指在本国从事经济活动的各级政府机构、非盈利团体和企业。 跨国公司的母公司和子公司分别是所在国居民。 一国的大使馆等驻外机构是所在国的非居民。 国际性机构如联合国、国际货币基金组织等是任何国家的非居民。 （2）居民和公民是两个不同的概念。公民是一个法律概念，而居民则是一个经济概念。 （3）判断一项交易是否应当包括在国际收支的范围内，所依据的不是交易双方的国籍，而是依据交易双方是否有一方是该国居民而另一方不是该国居民。 ▲经济交易既包括涉及货币收支的对外往来，也包括未涉及货币收支的对外往来，未涉及货币收支的往来须折算成货币加以记录。 交易包括四类： （1）交换 ①金融资产与商品和劳务之间的交换; ②商品和劳务与商品和劳务之间的交换，即物物交换； ③金融资产和金融资产之间交换； （2）转移 包括无偿的、单向的商品和劳务转移和金融资产转移。 （3）移居 移居后，个人原有的资产负债关系会使两个经济体的对外资产、负债关系均发生变化，这种变化应记录在国际收支之中。 其他根据推论而存在的交易。如国外直接投资者收益的再投资。 ▲流量是一定时期内发生的变量变动的数值。 国际收支记录的是一定时期国际收支的交易总额，所以是流量的概念。 与国际收支不同，国际借贷（国际投资状况）是指一定时点上一国居民对外资产和对外负债的汇总，是一个存量概念。 两者所包括的范围也不一样，国际经济交易中的赠予、侨民汇款与战争赔偿等“无偿交易”，都属于不发生国际借贷关系的交易，因而不包括在国际借贷中，但却包括在国际收支中。 流量和存量可以互相推算，期初存量加减期内流量可得期末存量，国际收支统计中的国际投资头寸就是存量的概念。 第二节 国际收支平衡表 一、国际收支平衡表的基本原理 所谓国际收支平衡表，是指将国际收支记录按照特定账户分类和复式计账原则而编制的会计报表。 1.复式记账原理 （1）任何一笔交易发生，必然涉及借方和贷方两个方面，有借必有贷，借贷必相等。 （2）借方记录的是资金的使用，贷方记录的是资金的来源。各种具体的交易按上述原则被归结和记录到相应的各个科目里。 ▲记入贷方的是货物、劳务的出口和资本流入； 记入借方的是货物、劳务的进口和资本流出。 即：贷方记录的是本国从国外取得收入的交易，借方记录的是本国向外国进行支付的交易。 (1)出口商品属于贷方项目，进口商品属于借方项目（属会计上的资产类账户，增加记借方，减少记贷方）。 (2)本国居民为外国人提供劳务或从外国取得收入，属于贷方项目，外国人为本国居民提供劳务或从本国取得收入，属于借方项目（属会计上的损益类收入账户，增加记贷方，减少记借方）。 (3)本国居民收到的国外单方面转移属于贷方项目，本国居民对外国人单方面转移属于借方项目（属会计上的损益类支出账户，增加记借方，减少记贷方）。 (4)外国居民获得本国资产或对本国投资为贷方项目，本国居民获得外国资产或对外投资属于借方项目（会计上对外投资属于资产类账户，增加记借方，减少记贷方；吸收投资属所有者权益类账户，增加记贷方，减少记借方）。 (5)外国人偿还债务属于贷方项目，本国居民偿还外债属于借方项目（信贷〈属其他投资〉、债券等科目分资产类和负债类分别列示，资产类信贷是本国发放的贷款和持有的债券，增加记借方，减少记贷方；负债类信贷是本国借入的贷款和发行的债券，增加记贷方，减少记借方）。 (