银行会计综合题复习题x.docxVIP

四．实务题（一）资料：石化公司3月25日向开户银行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票金额500,000元，汇票3月2日签发，并经省外某行承兑，6月2日到期。经审查同意办理贴现，贴现率为 4.8 ‰。5月30日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行。6月2日承兑银行向承兑申请人石油成品加工厂收取票款，次日将款项划出。（二）要求：分别以贴现银行和承兑银行进行核算，进行会计处理。贴现天数=69+3=72天贴现利息=500000×4.8‰×72/30=5760元实际贴现金额=500000-5760=494240贴现银行：借：贴现 500000贷：吸收活期存款 494240利息收入 57606月2日承兑银行借：吸收活期存款500000贷：应解汇款 5000006月3日承兑银行借：应解汇款500000贷：清算资金往来500000同时，表外科目付出凭证填制（付出）银行承兑汇票5000006月4日贴现银行借：清算资金往来500000贷：贴现500000五、实务题（一）工商银行武汉市分行静安支行发生下列有关的存贷款业务：1、9月30日，本行1年期定期存款1、2、3月的期初余额分别为1140000元，1210000元和1250000元，年利率为3%，预提本季度定期存款的利息。2、10月15日，收到张刚先生交来过期15天的整存整取定期储蓄存单1张，金额60000元，存期1年，年利率为3%，活期储蓄存款年利率为0.36%，审查无误以后，以现金支付其本金和利息。3、10月31日，华林工厂归还逾期1个月的贷款54000元，并按6.6%的逾期贷款年利率计收利息。4、11月12日，新光公司抵押贷款180000元已逾期2个月，结欠利息2268元，今将其抵押品办公室一间作价入账。该办公室的公允价值为183000元。5、11月16日，收到华声工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行嘉兴支行开户的南湖公司签发并承兑，金额150000元，到期日为12月16日，月贴现率为0.45%，审查无误以后，予以贴现。6、12月31日，各有关账户的余额为：短期贷款1800000元，长期贷款900000元，抵押贷款5400000元，贴现资产450000元，贷款损失准备率为1%，“贷款损失准备”账户为贷方余额49900元，计提本年度贷款损失准备。（二）根据以上资料编制会计分录。1.（1140000+1210000+1250000）/3×3% /12×3=90000元借：利息支出 9000贷：应付利息 90002.60000×3%=1800元（60000+1800）×0.36%×360×15=9.27元借：吸收定期储蓄存款 60000应付利息 1800利息支出 9.27贷：库存现金61809.27逾期利息=54000×6.6%÷12=297元借：吸收活期存款 54297贷：逾期贷款 54000利息收入 297借：抵债资产 183000贷：逾期贷款 180000应付利息 2268营业外收入 732贴现利息=150000×0.45%=675借：贴现 150000贷：吸收活期存款 149325利息收入 675（1800000+900000+5400000+450000）×1%=85500元 85500-49900=35600元借：资产减值损失 35600贷：贷款损失准备 35600六、实务题（一）工商银行武汉市分行长宁支行发生下列经济业务：1、收到湖光工厂交来委托收款的进账单和在工商银行徐汇支行开户的东风商厦签发的转账支票各一份，金额为78000元，审核无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。2、收到嘉佳工厂交来银行汇票申请书1份，申请签发银行汇票90000元，审核无误，款项从其账户收取，当即签发等额的银行汇票交付该工厂。3、收到工商银行宁波支行寄来的联行借方报单，银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额90000元，实际结算金额87500元，多余金额2500元。审核无误后，将多余金额退回给嘉佳工厂。4、收到工商银行青岛支行寄来的联行邮划贷方报单和第四联托收凭证，系承付湖光工厂托收款72000元，审核无误，予以入账。5、有一辆小汽车，原值180000元，预计可使用8年，预计净残值为4%，计提其折旧。6、本月份应发工资合计为96000元，代扣款项为：住房公积金6720元，养老保险费7680元，医疗保险费1920元，失业保险费960元，个人所得税120元，以现金发放职工工资。7、本月份利息收入为456000元，金融企