第11章财务管理v2.0.ppt

* * 思考题 1. 什么是财务会计，什么是管理会计？ 2. 财务管理包括哪些内容？ 3. 总账管理的主要内容有哪些？ 4. 简述应收账管理内容和ERP 带来的好处。 5. 简述应付账管理内容和ERP 带来的好处。 6. 简述工资管理内容和ERP 带来的好处。 7. 简述固定管理内容，介绍几种设备折旧方式。 8. 简述现金管理内容和ERP 带来的好处。 9. 财务分析的作用是什么？ 10. 财务分析有哪些主要方法？ 11. 描述ERP 财务管理子系统各功能模块之间的关系 12. 请画出财务子系统业务处理流程。 13. 请绘制财务子系统与其他子系统的关系图。 14. 结合本章案例，分析如何进一步提高现代化企业管理？ * * Thank You! * * 太高？太低？需适当设置 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * (1)针对集团集中式管理，系统提供了多账套纵向和横向分析功能； (2)提供多种分析方法，如结构分析、对比分析、趋势分析、环比分析实现对报表的全方位分析； (3)提供理想财务状况与实际财务状况的比较，判断企业的经营成果； (4)多层次、多渠道成本、费用、项目预算，帮企业顺利完成各项计划； (5)提供各项预算计划的动态完成情况，实现成本费用的跟踪控制，即时调整各项计划，确保企业目标实现； (6)提供多种因素分析方法； (7)多种图形显示，形象直观； (8)方便的自定义报表，操作简单，容易使用 (9)自如添加各种文字说明，提供动态帮助。 * * * * * 第十一章 财务管理 * * 11.1 财务管理概述 财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（Financial Accounting）与管理会计（Management Accounting）。 财务会计与管理会计的主要区别 * * ERP财务管理的主要功能 会计核算和财务管理 财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，侧重于财务预测、计划、控制和分析。 财务计划：指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。 财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。 财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。 * * ERP财务管理子系统各功能模块关系 总账 资金管理 银行账管理 应收账管理 应付账管理 固定资产管理 工资核算 （人力资源） 成本核算 对账 * * 11.2 总账管理 总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。 总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。 * * 总账系统关键业务流程 凭证录入 凭证审核 凭证过账 期末调汇 结转损益 期末结账 现金流量表 摊销预期 往来核算 账龄分析 预算控制 * * 记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证 账务：总帐、明细账、日记账 对内：资产、成本、工资、材料与利润 对外：往来账、银行账 往来账：应收、应付、预收、预付 银行账：银行和企业各有记账，需对账 * * * * 总账系统与其它业务系统的关系 记账凭证 记账凭证 记账凭证 记账凭证 记账凭证 账证 余额表 账证 记账凭证 工资管理 固定资产 应收款 应付款 资金管理 成本管理 总账管理 存货核算 财务分析 会计报表 决策支持 记账凭证 * * 11.３ 应收账款管理 应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。 应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。 应收账款管理的基本目标是：在发挥应收账款强化竞争和扩大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。 * * 应收账款管理关键业务流程 签订合同 收到订金 开具发票 到期收款结算 期末处理 出纳到期收款 凭证处理 合同管理 信用管理 价格管理 票据管理 销售订单 销售出库单 * * 能改善发票和付款处理的精度 及时提供客户对账单 改善客户查询响应 减少处理应收账款的时间 应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，便于管理客户信用 应收账管理的主要作用 * * 企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项称作应付账款。 应付账款业务的一般流程是：首先签订采购合同，取得收货通知，建立仓库台账，制作入库单，会计审核，企业付款结算，最后企业间对账。 11.4 应付账款管理 * * 应付账款关键业务流程 签订合同 付出订金 接收发票 付款结