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名词解释 审计：审计是一个系统化过程，即通过客观的获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。 合法性：是指财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。重要信息错报或漏报的严重程度，这一程度在特定条件下会影响信息使用者做出决策。是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。指审计人员由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险。）会计责任： （1）保证会计资料的真实性和合法性。 （2）按照会计准则的规定编制财务报表。审计责任： （1）按照审计准则执行业务。 （2）对审计报告的公允性、合法性负责。 （3）审计责任不能替代和减免会计责任。审计证据的充分性与适当性是密切相关的。如果说审计证据的充分性是在数量上满足审计目标的要求，那么审计证据的适当性就是在质量上满足审计目标的要求。适当性与充分性是审计证据相互影响、互为前提的要求。一般说来，审计证据的适当性必须与充分性同时满足，如果审计证据的适当性非常理想，可以在其数量减少的情况下达到充分性，如果适当性不满足，那么审计证据的充分性就是虚假的，没有说服力的。同样，审计证据的充分性必须在适当性的前提下才能体现，所谓没有数量就没有质量，充分的数量有助于筛选质量，提高质量，保证其适当性。（1行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素（2）被审计单位的性质：所有权结构、治理层结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动（3）被审计单位会计政策的选择应用（4）被审计单位目标、战略及其经营风险（5）被审计单位业绩的衡量和评价（6）被审计单位内部控制 （2）按管理当局一般的或特殊的授权进行业务活动； （3）保障资产的安全与信息的完整性； （4）防止和发现舞弊与错误； （5）保证财务报告的质量并及时提供可靠的财务信息。 内部控制存在哪些局限性 1.内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则2.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计 3.内部控制即便设计完善，也可能因执行人员的粗心大意，精力分散，判断失误或对指令理解错误而失效 4.内部控制可能因有关人员相互勾结，内外串通而失效 5.内部控制可能因执行人员滥用权利或屈与外部压力而失效 6.内部控制可能因经营环境、业务性质改产而削弱或失效。①控制政策和程序与的认定相关；通过符合性测试已获得审计证据证明有效 企业内部控制失效；?难以对内部控制的有效性作出评价；?注册会计师不拟进行符合性测试。（1）内部控制效果好。（2）欠款人数量多，余额小。（3）注册会计师有理由认为大多数都会回函。（4）差错率低。1.签证作用2.保护作用3.证明作用4.促进作用（1）被审计单位的名称.（2）已经审计的整套财务报表的每一财务报表的名称。（3）已经审计的财务报表附注。（4）构成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间。（5）重要的会计政策概要和其他解释性信息。无保留意见的审计报告即标准审计报告，是注册会计师出具的不含有说明段、强调事项段、其他事项段和其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。出具时须同时符合以下条件：（1） 财务报表已经按照适用的会计准则的规定编制，在所有重大方面公允、合法的反映 了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。（2） 具备恰当的审计证据，审计范围未收到限制。（3） 不存在应调整而未调整事项。（1）就整体而言，财务报告时合法的、公允的。（2）个别会计政策、会计估计、相关披露不符合会计准则和行业的规定。（3）审计范围受到限制，但这种限制是局部的。实物盘存法，是指对各项财产物资进行实地盘点，以确定其数量、品种、规格及其金额等实际情况借以证实有关实物账户的余额是否真实、 正确，从中收集实物证据的一种方法。按组织方式可以分为直接盘存和监督盘存。 ①在存货审计中， 进行存货盘点是采用监督盘存的方法即存货监盘是指审计人员现场监督被审计单位存货的盘点，并进行适当的抽查。通常是有计划的监盘，要编制存货监盘计划并进行收发记录最终得出期末是存数。②在现金审计中，盘点库存现金是查明库存现金是否存在、账实是否一致。其基本思路是：以实际盘点数为基础， 进行调节后与账面数相核对。通常采用直接盘存进行突击性盘点，其计算公式为：实点盘存现金余额已付款未入账金额-已收款未入账金额账面结存数一、要在被审计单位没有预防的情况下，由审计人员来自编制、寄发和回收询证函。二、函证的范围和对象应根据职业判断做出选择。三、函证方式的选择应结合重性原则具体确定四、函证结果的控制、差异分析应实事求是，初步总结和评价要客观。五、执行某地实质性测试的审计程序，进一步验证初步结论的正确