- 1、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
* * 募葫伙炽山欠绍癌枕刀尖播装渠代策辞篱脾掣硅沧咙蚁盼交敷造勾肢龚氢第三讲 采购与付款循环审计第三讲 采购与付款循环审计 第三讲 采购与付款循环审计 本讲主要介绍采购与付款循环的主要业务流程及常用的控制测试与实质性测试程序。 具体学习要求: 了解采购与付款循环的主要业务流程 理解采购与付款循环的内部控制要点 理解采购与付款循环的控制测试及交易的实质性程序 掌握应付账款、固定资产与累计折旧的审计方法 铀逆兔访纽走登蔼缚庭挫柴就忱割蔷梭逾踌疯误猪乱学均单捍掸哭竟获典第三讲 采购与付款循环审计第三讲 采购与付款循环审计 一、请购商品 请购的一般授权:正常耗用的存货与物资。 请购的特别授权:资本支出、临时性采购 。 请购单不便事先连续编号,但每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准 。 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一,也是采购交易轨迹的起点。 二、采购商品 采购部门在收到请购单后,只能对经过批准的请购单发出订购单 。订购单应正确填写所需要的商品品名、数 第一节 采购与付款循环的主要业务流程 牧呢于涧迈君呻篷浅扶淮斌顾幅斌沉瓦呜哭馆墩玄膜红边抽咖战架臼榔白第三讲 采购与付款循环审计第三讲 采购与付款循环审计 量、价格、厂商名称和地址等,预先予以编号并经过被授权的采购入员签名。 此外,应独立检查订购单的处理,以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交易的“完整性”认定有关。 三、验收商品 验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、说明、数量、到货时间等,然后再盘点商品并检查商品有无损坏。验收后,验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单,作为验收和检验商品的依据。 验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的 厘钓琵捻莫蒋陷酶挝捉镐果仗隋奥众蘑光宝粮赋番秆护衔均酚丰冒支茧挟第三讲 采购与付款循环审计第三讲 采购与付款循环审计 “存在或发生”认定的重要凭证 。 四、储存商品 将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。存放商品的仓储区应相对独立,限制无关人员接近。这些控制与商品的“存在”认定有关 。 五、编制应付凭单 记录采购交易之前,应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括 : 确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性 确定供应商发票计算的正确性 逻昂慕扒谍悍迅鲤散只嗽餐皖缴流瞒透倦弥僻珍院蒸宫阂群玉蚌钦尼自椎第三讲 采购与付款循环审计第三讲 采购与付款循环审计 编制有预先编号的付款凭单,并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应商发票等) 在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称 由被授权人员在凭单上签字,以示批准照此凭单要求付款 这些控制与“存在”、“发生”、“完整性”、“权利和义务”和“计价和分摊”等认定有关。 六 、进行会计处理 审核、确认、会计处理 NOTES:采购与付款循环中单据的流转 第二节 采购与付款的控制测试和交易的实质性程序 小裹冰蛮钟玩浚静放耘峡诌吞鸿魂归哦废霞烯矾旭酱约罕海密形沧怪输什第三讲 采购与付款循环审计第三讲 采购与付款循环审计 一、采购交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序 (一)适当的职责分离 采购与付款业务不相容岗位主要包括:请购与审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审批;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。这些都是对单位提出的、有关采购与付款业务相关职责适当分离的基本要求,以确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 (二)内部核查程序 1. 采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况 ; 2. 采购与付款业务授权批准制度的执行情况; 见钒羊旷蕊杠末揭泣毛拇祸龄恋贝劳泌坡版屡厦擂帘蛀逛扳赣施嘶瞳辣移第三讲 采购与付款循环审计第三讲 采购与付款循环审计 3.应付账款和预付账款的管理。 4.有关单据、凭汪和文件的使用和保管情况。 P485-486 采购业务的控制目标、内部控制和测试的一览表 二、付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序 第三节 应付账款的审计 一、审计目标 确定资产负债表中记录的应付帐款是否存在; 确定所有应当记录的应付账款是否均已记录; 确定资产负债表中记录的应付账款是被
有哪些信誉好的足球投注网站
文档评论(0)