台州上元会计培训学校-经济法基础第四章..docVIP

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度 字体： 大 中 小 打印全部 打印客观题 打印主观题 本试卷在答题过程中可能要用到“公式编辑器”，请 点击此处安装插件！ 一、单项选择题 1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　　）万元。 A、120×30%＝3.6 B、（120+8）×3%＝3.84 C、（120+8+5）×3%＝3.99 D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77 【本题 1.5 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【加入我的收藏夹】 【加入打印收藏夹】 【答疑编点击提问】 【显示答案】 【隐藏答案】 【查看视频讲解】 【正确答案】 C 【答案解析】 根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。 【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】 2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（　　）万元。 A、7.5 B、15 C、25 D、32.5 【本题 1.5 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【加入我的收藏夹】 【加入打印收藏夹】 【答疑编点击提问】 【显示答案】 【隐藏答案】 【查看视频讲解】 【正确答案】 A 【答案解析】 单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =（650-500）×5％=7.5 (万元)。 【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】 3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（　　）。 A、旅游公司从事景区内索道运输业务 B、金融企业从事贷款业务 C、电信局提供的电传业务 D、文化公司组织的文艺表演 【本题 1.5 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【加入我的收藏夹】 【加入打印收藏夹】 【答疑编点击提问】 【显示答案】 【隐藏答案】 【查看视频讲解】 【正确答案】 A 【答案解析】 选项B按照“金融保险业”纳税；选项C按照“电信业”纳税；选项D按照“文化体育业”纳税。 【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】 4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（　　）。 A、汽修厂修理汽车 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、电信公司提供电信服务 【本题 1.5 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【加入我的收藏夹】 【加入打印收藏夹】 【答疑编点击提问】 【显示答案】 【隐藏答案】 【查看视频讲解】 【正确答案】 D 【答案解析】 销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按邮电通信业征收营业税。 【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（　　）元。 A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 【本题 1.5 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【加入我的收藏夹】 【加入打印收藏夹】 【答疑编点击提问】 【显示答案】 【隐藏答案】 【查看视频讲解】 【正确答案】 A 【答案解析】 乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样