经营形势分析会-课件.pptVIP

-*- -*- 财务报表概述 财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 -*- 财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 -*- 资产负债表 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源 生物性资产 固定资产 长期投资 公司财务状况出现的主要问题 一、资本（股本）结构不合理 1、股权结构中法人股东1人、自然人股东110人；法人股东出资占40％、 自然人股东出资占10％ 2、自有资金比例不合理，股本占资产总额26.7 ％ 二、资产结构不合理 1、资产负债率较高，达68.3 ％ 2、生物性资产占比较大为3885万， 占资产总额 12.68 ％ 3、应收工程款金额较大为2400万 4、资产可变现能力差，总资产3亿，而一年内可变现资产约6000 万左右 -*- 解决财务问题的几点建议 解决财务问题的核心是有良好的经营，此外建议： 1、调整股权结构，引进法人股东及战略投资者 2、调整资产结构，分步解决生物性资产问题 3、重视应收账款的回收工作，各经营主体应建立有效的奖励、惩罚机制 4、加快债权、债务的清理，规范核算方法 5、多渠道落实项目资金。 如：项目资金贷款、债券、引进战略投资者、招商 -*- -*- 利润表概述 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。 利润 = 收入－成本费用 损益表遵循的会计等式： -*- 企业利润池 收入 成本费用 如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润 如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损 利 润 亏 损 公司经营情况出现的主要问题 一、业务收入规模有待提高 1、本部目前收入142万为对外拆借收入，下半年在完成财政项目的前提下，预计财政补贴收入1100万，但对外拆借等资金利用收入不会有大的增加。 2、绿叶公司的营业收入预计会有较大提高。 3、农业公司下半年收入提高的压力较大 二、业务利润率水平偏低 1、目前报表反映利润率 18.2 ％，本年度平均利润率可能会在12 ％左右。 2、目前报表反映利润率为负数（见后附表） -*- 公司经营情况出现的主要问题 三、三项费用支出较大 1、管理费用高达1019万，其中各项人工支出 521万，占51％。详见后附分类表 2、财务费用414万 目前融资总额1亿（、工行4000万、国开行4000万），半年正常利息支出328.5万，短期拆借支出89 万 。如抵扣对外拆借收入142万，实际净利息支出272万 财务费用未能更好降低的主要原因： 年初续贷脱节、导致其他融资成本增加； 近三个月银行资金没有有效、合理利用，以消化利息费用。 四、实际亏损数额可能更大 -*- 解决经营问题的几点建议 1、下半年全公司应高度关注、全面支持主营业务版块，齐心协力努力提升业务收入规模。 在利润率相对稳定的前提下，扩大业务收入规模是突破盈亏平衡点，获取更大经营利润的基础。 2、加强成本管理，提高业务利润率。 A.绿叶公司应合理配置业务类型、建立内部项目竞争评价机制、建立项目成本管理体系，提高盈利水平。 -*- 解决经营问题的几点建议 B.农业公司应拓展营销模式，增加销售渠道，扩大销售规模，提高产品附加值，加大品牌宣传，有效控制成本。 3、全面控制管理费用的发生 下决心、定制度，努力控制、精简人员支出、车辆支出以及其他项目支出 4、在确保安的前提下，合理调度资金，降低财务费用。 -*- -*- 现金流量表概述 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则 现金净流量 = 现金流入－现金流出 现金流量表遵循的会计等式： -*- 净利润与经营性现金净流量的关系 净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果 经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出 -*- 净利润 + 折旧摊销等非现金支出 - 存货增加 - 应收款项的增加 + 应付款项的增加 + 财务费用 = 经营性现金净流量 将净利润调整为经营性