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实 习 日 志 实习日期 2012-03-05 实习时间 8 :00~17:30 实习单位 北京达信诺税务师事务所有限公司 实习地点 会计部 实 习 内 容 这周的任务是自己独立完成记账工作的流程。早上来到公司之后刘姐给了我某公司的2月份凭证，刘姐告诉我有些凭证是需要剔除的，让我自己把原始单据整理一下，不需要的要剔除，按日期整理好后开始记账。 接下来我大致翻阅了一下以前各月份凭证的内容，发现大部分是费用，于是我把车费、餐费、电话费、业务招待费、水电费以及上缴的水费整理出来，其中车费中的2011年的车票是跨期票据，不能入账，餐费和电话费里有公司个人的票据也是不合规的，其他票据都是合格的。整理好凭证，开始填制记账凭证。打开公司用友系统，填制凭证。在填制过程中遇到好多问题，多亏刘姐的指导我今天才能顺利把凭证审核记账完毕。 收 获 和 体 会 今天的工作看似简单但是做起来才感觉到艰巨，真不是自己想象中的那么容易，就说凭证分录，看似挺简单的分录，待摊费用计提，就有我不知道的内容，原来待摊费用从06年2月开始改为长期待摊费用，年限为5年以上，小于3年的记入预付账款或者其他应收款，所以现在没有待摊费用这一科目，而是用预付账款和长期待摊费用代替。 关于银行转账的财务费用利息支出（银行存款的利息收入）要用红字表示，电脑上要在借（贷）方加上负号表示贷（借）方，如果就直接在软件中输入的话，系统是反映不出来的。 对于差旅费报销单据里的补助和工资表里的饭补、防暑降温补助要记入福利费，不能记入工资里，如果只是记入工资里，当发生税审的时候，审计人员会挑出来调整到福利费里，调整扣除类费用，增加所得税。 实 习 日 志 实习日期 2012-03-06 实习时间 8 :00~17:30 实习单位 北京达信诺税务师事务所有限公司 实习地点 会计部 实 习 内 容 昨天把凭证填制审核以及记账工作处理完毕，找刘姐检查一下，本想着进行下一项工作，可是问题出现了。刘姐说我忘记计提本月的折旧、工资和各项税金了，这下可麻烦了，我一下就慌了，已经结账了，又出现这样的问题，看我这样不知所措，刘姐笑着告诉我说，没事的，不用着急，咱们可以反结账、反记账、反审核回到填制凭证状态。我忽然有点印象了，在大二学电算化时老师好像教过我们这样的快捷键，可想不起来了，于是王姐给我操作了一遍，首先进行反结账——shift+ctrl+F6、接着到记账状态进行反记账——ctrl+H，然后恢复记账前状态，进行取消审核，恢复到填制凭证状态。这样就可以进行凭证的修改问题了。 收 获 和 体 会 由于自己的粗心，导致自己又重新记账，但是我却学到了重要的两点知识，我想这就是“失败是成功之母”的道理吧。 总结一下经验：第一对于公司来说，每个月要计提固定资产折旧，当然没有固定资产的除外；计提工人的工资，设置工资表；还要计提本月应缴纳的税金如营业税、城建税、教育费附加等，这样加上公司本月发生的业务和结转的业务才是一个月完整的凭证。第二是反结账和反记账的快捷键使用，这是需要牢记的知识，会计工作中会经常用到的，今天意外的学到了，非常高兴。 虽然学到了不少知识，但是也暴露了自己的缺点：粗心大意，想事情不全面。提工资，提折旧是每个公司最基本的业务，也是最不可少的凭证，就这样遗漏它们，实属自己的粗心，如果不能进行反结账和对账，那么麻烦就大了。这是会计人员最忌讳的了，以后要提起注意，马虎不得。 实 习 日 志 实习日期 2012-03-07 实习时间 8 :00~17:30 实习单位 北京达信诺税务师事务所有限公司 实习地点 会计部 实 习 内 容 今天刘姐又给了我一个公司的资料，让我再练习一下记账工作。票据比较少，很快我就把原始凭证整理好了，简单的写了下分录，给刘姐看了下，她说很好，没有错误。于是我就开始输凭证。一共就16笔业务，不到半个小时就审核完了，开始记账，问题出现了，当点击记账时，出现未发现记账凭证，以为是系统没有反应过来，于是我重新进入系统，但是还是不能记账。试了几遍都不行，我找到刘姐，把情况说了一下，她说看看是不是一月的凭证没有结账，结果，真的是一月的凭证没有结账。于是把一月的凭证结账接着做二月的凭证就可以记账了。 然后我顺利的把二月的凭证也结账完毕，接着做了科目汇总表和资产负债表、利润表，都平衡了。剩下的就是把凭证裁剪并装订好。 收 获 和 体 会 今天的收获是上月未结账本月不能记账，也就是说必须把上月的凭证记账结账后才可以进行第二个月的凭证记账工作。工作是有顺序的，必须一步一步的做，如果前一个步骤没有做完，那么第二个步骤肯定不能进行。只有前面的工作完成，下面的工作才能开始。最后做好这项工作。会计工作也是一样，所有工作都是有联系的，每一步做什么，做到什么程度，下一步是什么，该如何衔接都需要我