萨班斯法案下中国在美上市公司内部控制研究.docVIP

中图分类号： F239.45 学校代码：10252 学 号：0651130 上海理工大学硕士学位论文 萨班斯法案下中国在美上市 公司内部控制研究 姓 名 詹晓倩 系 别 管理学院 专 业 工商管理 研究方向 财务管理 指导教师 赵洪进 学位论文完成日期 2008 年 11月 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学位论文保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版。允许论文被查阅和借阅。本人授权上海理工大学可以将本学位论文的全部内容或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保 密 □ 本学位论文属于 保 密 □ (在3年解密后适用本授权书) 不必威体育官网网址□ 学位论文作者签名： 指导教师签名： 年 月 日 年 月 日声 明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除文中已注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本声明的法律责任由本人承担。 学位论文作者签名： 年 月 日 摘 要 随着中国市场经济体系各个层面的不断完善，市场监管层，投资者，债权人和社会公众等利益相关者对公司内部治理和内部控制提出了更高的要求和更严格的标准，内部控制是一个广受国内外关注的问题，许多国家和地区都有内部控制法规或者标准框架。特别是，萨班斯法案在所有美国上市公司的生效以及COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Committee）内部控制整合框架体系在海外和国内公司的广泛成功应用，标志着资本市场对公司治理和信息披露的要求提高，即公司管理层必须对内部控制系统的有效性进行评估和测试，并在年报中披露结果，然而目前我国企业的内部控制薄弱，上市公司普通存在内部控制缺陷，不断改善自身的公司治理结构和内部控制机制，提高企业整体管理水平，是公司迫切需要完成的任务。 全文从内部控制问题的展开论述，并结合萨班斯法案和COSO内部控制整合框架体系，对如何完善内部企业控制制度做了深入的研究和探讨。文章采用了实证分析法、比较分析法、归纳推理法等方法，结合中国企业现状，研究我国上市公司内部控制存在的问题，并选取典型的公司对有关问题进行实证分析并提出改进建议，为公司在内部管理控制方面提供有益的参考。 关键词：内部控制 内部审计 萨班斯法案 COSO框架 ABSTRACT As Chinas market economic system continuously improved at all levels, investors, creditors and the public to wait until stakeholders on the internal governance and internal controls put forward higher requirements and more stringent standards, internal controls is a Well received by domestic and foreign concerns, many countries have laws and regulations or standards for internal control framework. In particular, the Sarbanes-Oxley Act in the United States of all listed companies as well as the entry into force of the COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Committee) integrated internal control framework of the system in the country and overseas success of the companys wide range of applications, marking the capital markets for corporate governance and information To improve discl