(营业税例题.docVIP

思考题： 1、某餐饮企业开业第一天，对随机对象实行免费试吃，是否缴纳营业税 2、移动公司交话费送话费，送的话费是否缴纳营业税 3、单位自建自用房地产，是否缴纳营业税 均为否 单选题：下列经营行为中，属于营业税征税范围的是（） A.从事货物制造的行为 B.从事货物批发的行为 C.从事货物修理修配的行为 D.从事货物保管的行为 答案：D ABC均属于增值税的征税范围 【例题.多选题】下列企业的营业行为,属于混合销售,应征营业税的有( ). A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅,客房又开设商场 C.某商店销售并负责为用户安装空调 D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时,给建设单位提供外购的建筑材料 A.D 　　　　A.D都是营业税纳税人在提供营业税应税劳务的同时，涉及应纳增值税的货物销售。选项B属于兼营行为。选项C属于应征收增值税的混合销售。 【例题】按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( ). A.运输企业销售货物并负责运输所售货物 B.饭店开设客房,餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建材还兼营建筑,安装,装饰业务 D.电信部门为用户安装电话,并销售电话 B . A 混合销售 交增值税P79 ；C属于增值税纳税人的兼营行为；D混合销售 交营业税 【例题1.单选】根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。 A、境内企业转让境外的房产； B、组织游客跨省旅游； C、在境内组织游客出境旅游 D、境外企业将无形资产转给境内个人使用 A【单项选择题】: 我国运输企业提供的下列运输服务中，应当在我国缴纳营业税的是（ ）。 A.在境外载运旅客或者货物入境取得的收入 B.在境内载运旅客或者货物出境取得的收入 C.在境内载运旅客或者货物取得的收入 D.在境外载运旅客或者货物取得的收入 C 【考题·多选题】下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（　）。　　A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入　　B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入　　C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入　　D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入 　　?『正确答案』BC 【例题·判断题】承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。(　) 　　『正确答案』× 【考题·单选题】下列各项中，属于营业税应税劳务的是（　）。　　A.修理机器　　B.修缮房屋　　C.修复古董　　D.裁剪服装 　　?『正确答案』B『答案解析』修缮房屋属于建筑业劳务，征收营业税。 【例】 某房产开发企业自建10栋住宅楼后销售，每栋楼造价为300万元，税务机关核定成本利润率为10﹪，出售时共取得价款5000万元，请计算该企业应缴纳的营业税。 （1）计税价格＝300×（1＋10﹪）÷（1－3﹪）×10 ＝3402.06（万元） （2）自建行为缴纳的营业税＝3402.06×3﹪＝102.07（万元） （3）出售住宅楼缴纳的营业税＝5000×5﹪＝250（万元） （4）该企业共缴纳的营业税＝102.07＋250＝352.07（万元） 【例题·计算题】甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率10%。请计算该企业应缴纳的营业税。 解： 商品房按建筑业营业税为： 200×4×（1＋10%）÷（1－3%）×3% ＝27.22（万元）　　商品房按销售不动产营业税＝720÷3×4×5%＝48（万元） 该企业应缴纳的营业税= 27.22+ 48=75.22（万元） 【例题·多选题】（2010年）根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（　）。　　A.建设单位提供的设备价款　　B.向建设单位取得的材料差价款　　C.从建设单位收取的施工机构迁移费　　D.从建设单位取得的提前竣工奖　　E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 【答案】BCDE 【解析】选项 A，纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用 原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。 例5：某建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收，其中包括建设单位自备工程用材料400000元。因承建项目建成后验收获得优质工程，故在结算款项时另外收到优质工程奖500000元