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会计基础从业考前复习资料参考答案 第一部分 计算分析题 ●银行存款余额调节表 （1）11360 （2）1300 （3）12100 （4）63300 （5）63300 （1）7123 （2）245673 （3）13240 （4）12000 （5）245673 ●利润表 1、（1）4900000 （2）3300000 （3）737000 （4）725000 （5）543750 2、营业收入 820000 营业成本 615000 营业利润 185500 利润总额 195500 净利润 146625 ●会计分录 一、购销业务 （1）借：原材料—A材料 5000 应交税费—应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5850 （2）借：原材料——B材料 8000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1360 贷：应付账款 9360 （3）借：生产成本 2000 贷：原材料—A材料 2000 （4）借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3400 （5）借：银行存款 234000 贷：应收账款 234000 2、（1）借：应收账款 119000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 银行存款 2000 （2）借：应交税费—未交增值税 10000 营业外支出 500 贷：银行存款 10500 （3）借：其他货币资金 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1700 （4）借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 （5）借：资产减值损失 300 贷：坏账准备 300 3、（1）借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额） 17000 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000 （2）借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3400 借：主营业务成本 18000 贷：库存商品 18000 （3）借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 借：其他业务成本 8000 贷：原材料 8000 （4）借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000 （5）借：资产减值损失 585 贷：坏账准备 585 4、(1)、 借 原材料 5200 借 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷 银行存款 6050 (2)、 借 在途物资 2300 借 应交税费——应交增值税（进项税额） 340 贷 银行存款 2640 (3)、 借 生产成本 5000 借 管理费用 200 借 在建工程 1000 贷 原材料 6200 (4)、 借 原材料 2000 贷 应付账款 2000 (5)、 借 待处理财产损溢 2000 贷 原材料 2000 借 管理费用 2000 贷 待处理财产损溢 2000 二、固定资产 1、 借：固定资产清理 28700 累计折旧 57300 贷：固定资产 86000 借：固定资产清理 150 贷：库存现金 150 借：银行存款 20000