会计学《财务审计》业 含答案.docVIP

第一次作业 [填空题] 应收账款相关的认定 审计目标 审计程序 存在 （1） （2） 权利 （1） （2） 完整性 （1） （2） 计价 （1） （2） 要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一目标简要设计两项审计程序。请将答案直接填入给定的表格内。 参考答案： 审计目标 审计程序 存在 应收账款是否存在 （1）向客户函证 （2）检查销售合同、销售发票和发运凭证 权利 应收帐款是否归被审计单位所有 （1）检查销售合同、销售发票和发运凭证 （2）以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押 完整性 应收帐款增减变动记录是否完整（或所有应收账款是否均已记录） （1）选取发运凭证，追查至发票和银行存款日记账、应收账款明细账 （2）选取发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账 计价 应收账款是否可以收回，计提的坏帐准备是否适当 （1）检查期后以收回应收账款情况 （2）分析应收账款账龄 [判断题] 参考答案：错误[判断题]??参考答案：错误 [判断题] 参考答案：错误 [多选题]??A：若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函为盼B：回函请直接寄往W会计师事务所C：如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明D：如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额参考答案：ACD [多选题]??A：单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理B：单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金C：单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D：单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存参考答案：ABCD [多选题]??A：在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B：询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C：收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所参考答案：AD [单选题]??A：因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B：在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证C：项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D：为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证参考答案：D [单选题]??A：以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D：向债务人函证参考答案：A [单选题]??A：只审查销售日记账B：由日记账追查至有关原始凭证C：只审查有关原始凭证D：由有关原始凭证追查至销售日记账参考答案：D [单选题]??A：某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失B：某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失C：对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失D：.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失参考答案：B [单选题]??A：函证很可能无效的应收款项B：交易频繁但期末余额较小的应收款项C：执行其他审计程序可以确认的应收款项D：应收纳入审计范围内子公司的款项参考答案：B 第二次作业 [判断题]??参考答案：错误 [判断题]??参考答案：错误 [判断题]??参考答案：错误 [多选题]??A：应付账款存在借方余额B：控制风险高C：个别应付账款账户金额较大D：财务困境参考答案：BCD [多选题]??A：被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产未做会计分录B：分析营业外收支账户C：向固定资产管理部门查询本年有无未做会计记录的固定资产减少业务D：复核固定资产保险参考答案：ABC [单选题]??A：供应商开具的销售发票B：供应商提供的月末对账单C：丁公司编制的连续编号的验收报告D：丁公司编制的连续编号的订货单参考答案：B [单选题]??A：对固定资产实地观察B：检查固定资产的所有权归属C：以实地为起点，追查固定的明细分类账D：以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查参考答案：D [多选题]??A：减少的固定资产未在账户上注销B：闲置的固定资产C：发现本期折旧额计算上可能存在的错误D：增加的固定资产尚未进行处理参考答案：ABD [单选题]??A：固定资产的抵押情况B：固定资产的报废或毁损情况C：固定资产