企业所得税年度申报填报说明.docVIP

企业所得税年度申报表填报说明 [查帐征收纳税人的企业所得税年度申报助手软件(易财税企业财税服务系统)，纳税人可自2007年3月5日起从福建省国家税务局网站首页“办税指南“栏目中下载“年度所得税申报（内资）安装程序（易财税企业端）”的压缩文件（RAR版）新版本，该版本具备在线升级功能。鉴于该软件已根据现行税收政策对报表逻辑关系进行了限定，有助于纳税人准确申报，企业所得税属我市国税局管征的、实行查帐征收的纳税人除特殊情况外，必须使用该软件进行企业所得税年度纳税申报，并用该软件打印申报成功的申报表（含主表及附表，并有申报成功标志）两份加盖公章后报送主管国税机关。操作手册可从福建省国家税务局网站的“办税大厅”中的“操作手册”栏目中下载（第六册）；申报表填报说明可从福建省国家税务局网站的子站链接中链接“福州”，在福州市国家税务局网站的精选栏目“政务公开”中的“企业所得税汇算清缴”中下载；企业所得税年度申报表表样可从福州市国家税务局网站“下载中心”栏目中的“表单证书”中下载。 核定应税所得率征收纳税人企业所得税年度网上申报仍同（月）季预缴网上申报方法相同，即直接登陆福建省国家税务局网站的办税大厅选择“2006企业所得税年度申报（核定征收）”进行申报。] 《企业所得税纳税申报表关于技术开发费加计扣除额的填报。补税问题。外商投资兴办的先进技术企业或产品出口企业，按税法规定减征、免征企业所得税期满后仍按规定享受的税收优惠，视为税法规定的定期减税、免税期，纳税人从上述企业分回的投资收益免予补缴企业所得税。对主要从事对外投资的纳税人，其投资作为广告费、业务招待费、业务宣传费扣除的计算基数对主要从事金融保险业务的纳税人，以作为业务招待费扣除的计算基数广告费、业务宣传费扣除的计算基数广告费、业务招待费、业务宣传费扣除的计算基数查增的应纳税所得额但属于税务机关查补的部分不得弥补以前年度亏损。 七、关于工效挂钩企业工资结余的处理问题。根据《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发[2006]62号）财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知财税[2006]126号，从2006年度起，经批准实行工效挂钩的企业，按照两个低于原则在核定额度内其实际发放的工资总额可在当年企业所得税前扣除。企业按批准的工效挂钩办法提取的工资总额超过实际发放的工资额部分，不得在企业所得税前扣除，也不再用于建立工资储备基金结转以后年度使用。但2005年底以前已纳税调增的工资结余部分（98年底以后部分），以后年度动用时仍可按规定进行纳税调减。 易财税企业财税服务系统)操作手册发放给管理人员人手一套，在此之前管理员可从市局网站先行下载学习。各单位要确保本单位管理员熟悉掌握网上申报方法和政策执行口径，并切实承担起对所管征纳税人的辅导责任，辅导纳税人做好网上申报工作。 对独自完成网上申报工作有困难，需要在主管国税局管理员辅导下通过税务局内网使用申报助手软件的，管理员可通过内网登陆：http：//2，在“办税指南”中下载安装该软件，但安装该软件后要按“新建用户”、“登录”、“进入系统”步骤操作后选择“系统”菜单中的“选项设置”，将其中的系统属性中的三项后台服务地址“http：///omni-service”全部更改为“http：//2/omni-service”。 由于该软件目前是单用户软件，一户纳税人申报成功后，继续在同一台电脑上进行其他纳税人的申报，将把上一户纳税人数据覆盖掉。因此在纳税人申报表提交成功后，可通过“系统管理”的“系统备份”，将申报的数据备份到U盘或其他指定位置，纳税人取得备份的数据后在其单位下载助手软件后可以进行数据恢复。 ㈢建立健全企业所得税网上申报快速反应机制。 各单位应积极采取措施，落实责任，保证纳税人依法如期申报。网上申报推行过程中发现问题应及时认真研究解决。如发现因业务特殊(如：汇总纳税企业全辖申报)，不符合网上申报设定的逻辑关系的，或网上申报助手软件逻辑关系不符合本通知规定等情形的，管征单位应依据现行政策及时反馈问题并积极提出问题解决建议，以便及时解决。 纳税人在网上申报过程中，应认真核对网上申报助手软件自动带出提示的相关涉税信息（如：申报表类型、是否固定税率、本期累计实际已预缴的所得税额等）及申报提交时提示的相关涉税信息（如：减免税额、亏损额等）与本单位实际情况是否相符，如发现与实不符的，应及时向主管国税局申请核实。主管国税局应即时受理，认真核实并及时向纳税人反馈。 ㈣申报表填报顺序。 鉴于申报表中不少数据为依据本表或其他表主动数据计算生成的被动数据，为提高填报效率及准确性，建议分别按以下顺序依次填报： ⒈一般企业（包括自收自支事业单位）：附表一⑴，附表二⑴，附表三，主表第1至12行（网上申报只需