08年CPA税法考试真题及答案-税法.docVIP

08年CPA税法考试真题及答案 一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。东奥会计在线A.财政部制定的部门规章东奥会计在线B.全国人大授权国务院立法东奥会计在线C.国务院制定的税收行政法规东奥会 D.全国人大制定的税收法律东奥会计在线【参考答案】B东奥会计在线【解析】 授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。教材11页列举了部分我国授权立法的条例，其中包括营业税。东奥会计在 2.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。A.15日东奥会计在线B.30日东奥会计在线C.60日东东奥会计 D.90日东奥会计在线【参考答案】A东奥会计在线【解析】教材425页，根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。东奥会计在线3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权东奥会计在线B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批东奥会计在线C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税东奥会计在线D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人东【参考答案】D东奥会计在线【解析】纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。所以A选项错误。纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案（不是审批），所以B选项错误。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起（不是当月起）12个月内不得申请免税。所以C选项错误。只有D选项符合教材96页的表述。东奥会计在线4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.42万元 B.0.48万元C.0.54万元 D.0.58万元【参考答案】D东奥会计在线【解析】8×6%+5.2÷（1+4%）×4%×50%＝0.58（万元）东奥会计在线5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰东奥会计在线C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车东奥会计在线【参考答案】B东奥会计在线【解析】消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节，不包括批发环节。批发环节销售的卷烟只交增值税，不交消费税。金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。普通护肤护发品不属于消费税的征收范围。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。东奥会计在线6.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油东奥会计在线D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【参考答案】D东奥会计在线【解析】轮胎不能垮税目进行消费税抵扣；酒类、溶剂油都不属于消费税连续加工的扣税项目；只有D符合消费税扣税规定。7.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据东奥会计在线B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据【参考答案】A 东奥会计在线【解析】纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。所以B选项错误。期租业务在承租期内听承租