税务师《财务与会计》知识点资金习性预测法.docVIP

资金需要量预测的方法——资金习性预测法 1.资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。 2.基于同产销量之间的关系对资金所作的分类 类别 特征 内容 不变资金 不受产销量变动的影响 为维持经营活动而占用的最低数额的现金、原材料的保险储备、必要的成品储备和厂房、机器设备等固定资产占用的资金 变动资金 随产销量变动而同比例变动 原材料、外购件等占用的资金 半变动资金 虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变化 辅助材料占用的资金 3.资金习性预测法的原理 根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。 设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，它们之间关系可用下列公式表示： Y a+bX 其中，a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金。 4.高低点法 a 最高收入期的资金占用量-b×最高销售收入 最低收入期的资金占用量-b×最低销售收入 5.回归直线法 回归直线法是根据若干期业务量和资金占用的历史资料，运用最小平方法原理计算不变资金和单位产销量所需变动资金的一种资金习性分析方法。 第25页