计算机核定定额的业务操作指引.docVIP

计算机定期定额核定业务操作指引 一、业务概述 个体工商户定期定额核定是指税务机关依照有关法律、法规，按照规定的程序，对账簿凭证不齐全、无法实行查帐征收的个体工商户，核定其在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税收管理制度。 计算机核定定额是指：税务机关在典型调查的基础上，采用科学方法，将所有影响业户生产经营的因素进行分类筛选、分析、研究、评估各项因素与经营收入关联关系及影响程度，予以信息化、数字化、标准化。通过多个主参数和若干个相应的调整系数，采用简单的数学模型（即定额计算公式），计算确定纳税定额。 二、提供资料 《定期定额户自行申报纳税定额表》，1份 三、适用法律法规依据及其配套规范性文件 （一）《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。 (二)《个体工商户税收定期定额征收管理办法》国家税务总局令第16号。。 （二）《个体工商户定额（调整）审批表》。 （三）《个体工商户定额核定汇总审批表》。 （四）《核定定额通知书》或《不予变更定额通知书》。 （五）《文书受理回执单》。 （六）《定额复核意见书》。 （七）《税务事项通知书》。 六、注意事项 （一）定期定额户的经营额、所得额连续3个月超过或低于税务机关核定定额30%的，应当提请主管国税机关重新核定定额应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。 ）24301定义），并且必须满足执行期不存在交叉的条件。如果为变更，其变更期限起不能小于原核定执行期限起，不能小于当前操作日期的月初，不能大于原核定执行期限止。 (七)税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式,应当出具《税务事项通知书》(终止定期定额征收方式通知)书面通知定期定额户。 七、电脑操作 （一）定期定额核定 1．办税服务厅（税务分局）文书受理岗（受理录入） 【文书登记】—【文书受理】 操作步骤： （1）在“文书大类”中按下拉菜单选择类别（12核定类），再到“文书种类”中按下拉菜单选择（250111《定期定额户自行申报纳税定额表》），录入纳税人识别号，回车后按“确定”。 （2）在“附送资料”区域，选中纳税人所报送的资料后，按“保存”确定。 （3）保存确定后，按“出具文书”，选中出具的文书后，按“确定”，系统自动带出“税务文书受理回执单”、“不予受理通知书”，确认无误后，按“保存” 确定。按“打印”出具“税务文书受理回执单”交纳税人。 （4）出具“税务文书受理回执单”后，按“取消”回到文书受理界面，点击“下一步”，系统自动带出申请信息区界面。 （5）进入申请信息区系统自动将税种核定信息带出个体工商户的行业、经营地点、增值税类型（销售货物/应税劳务）、经营面积、雇佣人数、上期定额、上期发票应税金额。系统带出个体双定户业主自报信息，操作员依据业主自报信息录入。系统默认的有效执行期限起止，可以修改，但须满足执行期不存在交叉的条件。其中业主自报营业额和执行期限起止为必录项。该文书保存之后在系统中终止流转，在税源管理岗待办事宜生成“税务提醒事项”。 2．税务分局核定应纳税额管理岗（审核） 【待办事宜】—【个人工作事项】 操作步骤： （1）信息采集: 在系统操作平台按【个体定额管理】—【信息采集】—【个体定额信息采集表】的顺序进入本功能模块，如图所示。 1.录入纳税人识别号，如果纳税人不个体工商户，则提示“该纳税人不是个体工商户，不能进行信息采集”；如果纳税人没有正常开业，则提示“该纳税人状态为，不能进行信息采集”；如果通过，则自动带出纳税人的详细信息。 2.依次选择项目大类、项目中类、定额项目，如果有该定额项目当前有效的采集表信息则自动带出；如果没有该定额项目当前有效的采集表信息而有其他定额项目当前有效的采集表信息，系统则出现“该纳税人已有XXX定额项目录入 ”的信息提示，操作人员可以继续进行，系统自动默认采集日期为当前系统日期，调查人员为该纳税人的主管税务官员，可以进行修改。 3.依次填写该定额项目所列出的调查项目内容，均为必录项，全部填写完成后，点击保存，提示保存成功。 4.如果该个体工商户同时核定了增值税和消费税两个税种，则消费税收入占全部收入比重为必录项，否则为可选项。 5.点击删除按钮，删除当前定额采集信息。 6.点击打印按钮，将本次个体定额信息采集的相关内容打印出来。 7.点击查看历史按钮，进入定额核定采集信息历史界面，可看到纳税人以前进行的个体定额信息采集信息。选择查看后，可看到详细信息；选择其中任意一条，点击提取，可将该条历史信息提取出来作为当前有效的采集信息，允许修改保存. (2)定额生成 在系统操作平台按【个体定额管理】—【定额生成】—【定额计算】的顺序进入本功能模块，如图所示。 1.进入该模块，输入相应的条件，点击查询，可查询出符合查询条件的有当前有效定