成都理工大学会计系创新实习之3 业务.docxVIP

四、2012年12月份的经济业务资料业务一：货币资金内容：12月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。原始凭证：银行支票一张借：库存现金 4000贷：银行存款 4000业务二：应收账款内容：12月2日，接到银行收账通知，收回泸州市摩尔百货公司前欠货款600000元。原始凭证：银行收账通知单一张借：银行存款600000贷：应收账款——摩尔百货公司600000业务三：应收票据及贴现内容：12月2日，因资金急需，将在11月3日从龙盛玻璃厂的不带息票据向银行申请贴现。票据面额为1000000元，签发日期为10月14日，90天到期。贴现率为8%。原始凭证：银行贴现凭证一张票据到期值：1125000贴现期：90－30＝60天贴现利息：1125000×8%×（60÷360）＝15000贴现净额：1125000－15000＝1110000借：银行存款 1110000财务费用 15000贷：应收票据——龙盛玻璃厂1125000业务四：坏账准备计提内容:12月3日，由于新华公司倒闭，应收其公司40000元，经确认实在无法收回，作为坏账处理。原始凭证：新华公司经济出现状况证明一张借：坏账准备 40000贷：应收账款——新华公司 40000业务五：存货计算内容：12月3日，购入甲材料1000公斤，每公斤10元，购入乙材料1000公斤，每公斤30元，价款为40000元，增值税为6800元。材料尚未入库货款已通过银行转账支付。原始凭证：增值税发票一张，银行回单一张借：材料采购——甲材料 10000 ——乙材料 30000应交税费——应交增值税（进项） 6800贷：银行存款 46800业务六：存货减值准备的计提内容：12月3日，甲材料账面金额为10000元，由于市场价格有所下降，使得该材料的可变现净值变为8000元，计提存货准备2000元。原始凭证：存货减值准备计提报告单一张借：资产减值损失 2000 贷：存货减值准备 2000业务七：存货委托加工业务内容：12月4日，委托正太公司加工白酒一批（属于应税消费品）。甲材料成本2000元，乙材料成本1500元，丙材料成本500元。支付加工费5000元（不含增值税），消费税税率为10%，材料加工完成后直接对外销售。原始凭证：存货出库单一张，增值税发票一张，存货入库单一张（1）12月4日，发出委托加工材料。借：委托加工物资 4000 贷：原材料——甲材料 2000 ——乙材料 1500 ——丙材料 500（2）12月4日，支付加工费消费税组成计税价格=（4000+5000）÷（1-10%）=10000元正太公司代收代缴的消费税=10000×10%=1000元应交增值税=5000×17%=850元借：委托加工物资6000应交税费——应交增值税 850 贷：应付账款——正太公司 6850（3）12月15日，收回加工后的白酒直接用于销售借：库存商品——白酒 9600 贷：委托加工物资 9600（4）12月15日，支付正太公司账款借：应付账款——正太公司 6850 贷：银行存款 6850业务八：长期股权投资成本法内容：12月5日，用600000元购买青城宜家3%的股份，手续费为20000元。原始凭证：银行信汇凭证一张借：长期股权投资 620000贷：银行存款 620000业务九：长期股权投资权益法内容：12月6日，用3000000元购买中盛股份有限公司10%的股份，中盛股份有限公司在被投资时的净资产公允价值。原始凭证：银行信汇凭证一张借：长期股权投资 1300000 贷：银行存款 300000 营业外收入 1000000业务十：成本计价的房地产投资内容：12月7日，将处于水井沟的写字楼对外出租并采用成本模式计量，租期为3年，每年收取租金100000元，租金已收讫。出租时，该建筑物的成本为600000元，按照直线法计提折旧，使用寿命为20年，预计净残值为零。原始凭证：银行信汇凭证一张，租金协议一张借：其他业务成本 2500 贷：投资性房地产累计折旧 2500借：银行存款 100000 贷：其他业务收入 100000业务十一：固定资产增加内容：12月8日，因生产需要购入一台价值80000元的机器设备，支付增值税13600元，支付运杂费500元。原始凭证：购货发票一张，增值税发票一张，银行信汇凭证一张借