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管理会计第三次作业参考答案 一、将有关数据加工如下： 月份 时间变量（t） 销售量（Y） tY t.t 7 - 5 898 - 4490 25 8 - 3 875 -2625 9 9 - 1 923 -923 1 10 1 901 901 1 11 3 946 2838 9 12 5 968 4840 25 N 6 ∑t 0 ∑Y 5511 ∑tY 541 ∑t.t 70 根据表中数据，计算如下： b ∑tY / ∑t.t 541 / 70 7.73 a ∑Y / n 5511 / 6 918.5 确定的数学模型为：Y 918.5 + 7.73t 下年1月份销售量的预测值 Y 918.5 + 7.73 X 7 918.5 + 54.11 972.61 二、将有关数据加工如下： 年度 X Y XY XX 2000 69 86 5934 4761 2001 73 92 6716 5329 2002 78 97 7566 6084 2003 82 102 8364 6724 2004 88 109 9592 7744 N 5 ∑X 390 ∑Y 486 ∑XY 38172 ∑XX 30642 根据表中数据计算如下： B 5 X 38172 – 390 X 486 /（5 X 30642 – 390 X 390） 1.19 A （ 486 – 1.19 X 390）/ 5 4.38 确定的数学模型为：Y 4.38 + 1.19X 该地区2005年彩色显像管 预计销售量 Y 4.38 + 1.19 X 95 117.43（万只） 该企业2005年彩色显像管 预计销售量 117.43 X 50% 58.72（万只） 三、 材料消耗定额及价格同时变动 影响的成本降低率 ｛1 - （1 – 9%）– 1 + 10% /（1 + 16%）｝ X 20% 1.03% 固定制造费用因产量变动 影响的成本降低率 ｛1 – 1 / 1 + 25% ｝ X 9% 1.8% 变动制造费用因产量变动 影响的成本降低率 ｛1 – 1 + 4% / （1 + 25%）｝ X 4% 0.67% 废品损失变动影响的成本降低率 40% X 1% 0.4% 2005年甲产品成本降低率 4.44% + 1.03% + 1.8% + 0.67% + 0.4% 8.342% 2005年甲产品成本降低额 750000 X（1 + 25%）X 8.342% 78206.25 四. 各变动项目占销售收入百分比 现金：20000 / 850000×100% 2.35% 应收账款：150000 / 850000×100% 17.65% 存货：200000 / 850000×100% 23.53% 资产类变动项目占销售收入百分比合计：43.53% 应付账款：100000 / 850000×100% 11.76% 应交税费：50000 / 850000×100% 5.88% 权益类变动项目占销售收入百分比合计：17.64 销售净利率 净利润 / 销售收入×100% 42500 / 850000×100% 5% 股利支付率 股利额 / 净利润×100% 40% 需要追加的资金 （43.53 %– 17.64%）×（1000000 – 850000） -（1000000 ×5%）×（1 - 40%） - 60000×（1 – 70%）+ 25000 38835 - 30000 – 18000 + 25000 15835 2