五会计基础考核标准.docVIP

上海市会计基础工作规范考核标准（试行） 被考核单位（盖章） 年 月 日 考 核 内 容 及 评 分 要 求 扣分 考 核 内 容 及 评 分 要 求 扣分 一、会计机构和会计人员。标准20分 7、记账凭证不按规定签章装订的,扣1分 8、有伪造、变造会计凭证行为的，扣40分 （一）按照《会计法》的规定设置会计机构，配备会计人员 1、会计机构负责人或会计主管人员无证上岗的，有1人扣10分；其他会计人员无证上岗的，有1人扣3分 2、按规定应设会计机构而未设置的，扣3分 3、不具备单独设置会计机构条件应配而未配备专职会计人员的，扣3分 4、未配备会计机构负责人或会计主管人员的，扣5分 5、没有设置会计机构和配备会计人员的单位，也未委托代理记账机构进行代理记账的，扣3分 6、委托代理记账的单位，未配备银行、现金出纳人员的，扣1分 （三）账簿的设置、启用、登记、结账、错误更正方法符合会计制度的规定，记账及时、文字规范，账证、账账、账实相符 1、现金日记账和银行存款日记账未采用订本式账簿的，每本扣5分 2、实行会计电算化的单位，未按规定向财政部门备案的，扣20分；未按规定打印账簿文本的，扣10分。打印的会计账簿不连续编号的，扣1分；不装订成册的，扣3分；无记账人员和会计机构负责人或会计主管人员签章的，扣3分 3、启用账簿时未在封面上填写单位和扉页启用表填写不全的，每本扣1分 4、活页式账簿不定期装订成册的，扣3分 5、不按账户顺序编号和编写页码的，扣1分，订本式账簿缺号的，扣20分 6、红笔记账不按规定的，每5笔扣1分 7、无日期或无内容摘要的，每5笔扣1分 8、跳行、隔页登记未按规定划线注销的或未有会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章的，发现一次扣1分 9、现金、银行存款记账不逐日结出余额的，扣2分 10、各账户未按规定按月结出余额的，每个账户扣1分 11、银行存款日记账余额和银行对账单不及时核对，不按规定编制银行存款调节表的，发现一次扣2分 12、转页和结计发生额不合规定的，发现一项扣0.5分 13、改错不符规定的,每5笔扣1分 14、抽查一个月的凭证和账簿记录进行核对,有不符的,每一笔扣3分 15、账账核对,包括总账与明细账核对,总账与日记账核对,明细账相互核对等。有不符的，发现一笔扣3分 16、抽查货币资金，有价证券与部分财产物资与会计账簿记录核对，核对不符发现1笔扣5分，其中货币资金、有价证券核对不符的，扣20分 17、未按规定定期结账或擅自提前延迟结账的，扣5分 （二）设置会计人员工作岗位，明确岗位职责。 1、未按要求设置会计工作岗位的，扣1分 2、出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作的，扣10分 3、非在职人员担任会计机构负责人或会计主管人员的，扣2分 4、会计机构负责人或会计主管人员不具备《会计法》第三十八条任职资格的，扣5分 5、设置会计机构的单位，会计人员工作岗位不进行轮换的，扣2分 （三）任免手续 会计机构负责人或会计主管人员的任免不符合法定手续的，扣5分 （四）按规定设置总会计师或财务总监 1、未按规定设置总会计师或财务总监的，扣5分 2、总会计师或财务总监任免不符合规定的，扣5分 （五）会计工作交接手续符合制度规定的要求 1、会计人员离职（包括临时离职）未办理交接手续的，扣l0分；移交手续不全的，扣5分 2、未按规定监交的，扣2分 3、接替人员违反规定自立新账的，扣2分 （六）任用会计人员实行回避制度 1、单位领导人的直系亲属担任本单位会计机构负责人或会计主管人员的，扣5分 2、会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在本单位会计机构中担任出纳工作的，扣5分 （四）会计科目的设置和核算方法符合规定 1、不按统一的会计制度规定设置会计科目的扣2分 2、任意简化国家统一的会计制度规定的会计科目，或填制会计凭证登记账簿时，只填科目编号，不填科目名称的，扣2分 3、会计政策的选择和处理方法违反一贯性原则的，扣20分 4、未按制度规定的科目进行核算的，发现1笔扣1分 5、随意改变资产、负债、所有者权益（净资产）的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益（净资产），扣20分 6、待处理财产损溢事项长期挂账未按规定及时处理的，每1笔扣5分 7、虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入的，扣20分 8、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本的，扣20分 9、随意调整利润（节余）的计算、分配方法，编造虚假利润（节余）或隐瞒利润（节余）的，扣20分 10、伪造、变造会计账簿和其他会计资料的，扣40分 11、会计记录文字未使用中文的，扣40分 二、会计核算。标准40分 （一）依法设账 1、未按规定设置总账的