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会计档案管理操作指南 二○一三年十一月; 提 纲;一、什么是会计档案;工程项目部会计档案管理;二、归档范围及保管期限 ; 2、账簿类——日记账(包括现金账和银行日记账)、出纳账、总账、明细账、辅助账、固定资产卡片，其它会计账簿。 3、凭证类——原始凭证、记账凭证、汇总凭证等。 ; 4、其它类——会计档案移交清册、保管清册、销毁清册，银行余额调节表、银行对账单、工资支付单，其它应当保存的会计核算专业资料。 ; (二) 保管期限; 会计档案归档范围及保管期限表;三、归档期限和保管单位 ; (二)会计档案的保管单位 会计档案的整理，应遵循财务工作规律，按照会计凭证、会计账簿、会计报表等分别进行整理，装订成册，组成保管单位（即组成案卷）。 特别提示：出纳人员不得兼管会计档案 。;（三）档案装俱及规格 会计档案一律用盒装，以盒为保管单位，一盒为一卷。根据案卷的厚度可分别装入，厚度为20、30、40、50毫米的档案盒（各公司财务部门统一提供档案盒）。; 四、会计档案的整理 ; 2、该项工作应列入财务部门的职责范围、有关人员的岗位责任制和会计基础工作标准化的内容进行考核。; (二)会计凭证的整理 1、会计凭证的编号要求，一律按总公司财务系统进行选择使用。 机构小、凭证少的单位，会计凭证的编号根据具体情况进行顺序编号，也可将几个月、半年或一年的会计凭证装订成一册。填齐封面各项内容并在单位名称上加盖公章。 ; 2、要分别将收款、付款、转账凭证及所附原始单据粘贴在“会计凭证粘贴单”上，粘贴时张与张之间要均匀、整齐。加上“会计凭证”封面并填写封面各项内容在单位名称上加盖公章。; 3、会计凭证装订时，要剔除凭证上的金属物和空白页。装订要求整齐、牢固、美观，不掉页、不压字、不串页、不倒置，便于翻阅。; 4、银行对账单及银行存款余额调节表应附在月末最后一张银行收款或银行付款凭证后面一并装订。 ; 5、对于数量过多的原始凭证，如收费票据、材料收支小票、产品销售料单等可单独装订保管，在封面上注明所属???账凭证日期、编号、保管期限，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。; 6、各种涉外经济合同、协议、存出保证金收据等重要原始凭证，应单独组成保管单位永久保存，并在有关的记账凭证和单独装订的原始凭证上注明日期、编号、名称、数量、保管期限及其去向，由立卷人签字盖章。 ; 7、铁路征购土地、拆迁补偿、转证契约等原始凭证，由施工或购地单位单独组卷，归入地亩档案，施工或购地单位保存复印件，并注明原件存放地点，交接收单位永久保存。购地等凭证交接时要填写移交清册和目录，办理正式移交手续，并将移交清册和目录存入双方档案部门。; 8、考勤表、计工表为编制工资单的依据，若考勤表、计工表在财务部门，则应随工资单一起保存；若在劳资部门，则不作为会计档案保存，由劳资部门出示如夜班天数、加班多少等原始凭证，与工资单装订在一起。; 9、工资支付单如形成数量少可与记账凭证装订在一起；如形成数量较多应与凭证分开组卷，按月装订，装订后每册要编张号，并在封面上标明立卷部门、案卷内容、年度、月份，经手人和财务主管人员应签字盖章。; 10、各级资金结算中心的原始凭证，可不粘贴，直接装订。装订后2册～3册放在一个盒内，为一个保管单位，编一个流水卷号。为便于查找每册凭证，封面档号章中的“卷号”标注“某卷之一”“某卷之二”“某卷之三”等标志，以示区别。; 11、会计凭证案卷不编张次号 提示：会计档案中只有“会计凭 证”类是不编张次。; (三)会计账簿的整理 1、会计账簿按银行存款日记账、现金日记账、总账、明细账、辅助账分别整理立卷，组成保管单位。 ; 2、订本式账簿以一本为一个保管单位，活页式账簿在整理时取掉空白页按科目顺序整理成册，对账目较多的科目，应按科目分开装订组卷。装订后账簿要加装封面、封底和扉页，并填写清楚扉页和封面的各项内容在单位名称上加盖公章。; 3、计算机生成的总账、明细账、辅助账等都应单独组卷并加装封面和扉页。封面应标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册数等，扉页应列明科目索引表及账簿使用登记表。;账簿使用登记表; 4、账簿内账页排列顺序是： 银行账、现金日记账按自然形成日期；总账、明细账按会计科目。 ; 5、各种账簿不得跨年度使 用，特殊规定除外。 ; 6、每册账簿在非装订线一侧上角编张次号，空白账页不编张次号。每册账簿单独编一个流水号，编号可用号码机打印，也可用碳素或蓝黑笔编写。; 1、财务报告按本单位、所属单位和月、季、年度分别整理，有关财务报告说明分析应