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财政学复习资料  PAGE \* MERGEFORMAT 8 更多复习资料：/ 一、导论 财政的含义（特别鸣谢 三好学生） 财政是为了满足社会需求，以国家或政府为主体对部分社会产品的分配活动。 二、目标与评价标准 效率准则 生产效率 理想的资源配置状态的一个特征。它的实践意义是在资源给定的条件下要求社会生产量达到最大。 生产效率的条件：不同产品的边际技术替代率相等 交换效率 不同产品在不同个人之间配置的一种状态，即某个人的满意程度给定的条件下，其他人的满意程度达到最大。 交换效率条件：某个人的产品边际替代率等于任 何一个其他人的产品替代率. 产品组合效率 在产出水平给定的条件下能使社会的满意程度达到最大化的产品组合状态。 产品组合效率条件：产品的边际转换率等于产品的边际替代率 公平准则 过程公平 结果公平 功利主义：追求的是个人效用总和的最大。 罗斯主义：认为社会福利应仅仅取决于境况最差的个人的福利状况 平均主义：主张在分配问题上平等地对待每一个人，做到结果的平等。 无忌妒标准：指在一种收入分配格局中没有任何一个人嫉妒另外一个人的境界。 福利经济学基本定理 任何竞争性均衡注定是帕累托有效的. 在一定条件下（偏好凸性和适当的初始禀赋配置），每一帕累托有效配置均能达到竞争均衡。 三、公共产品理论 公共品 非排他性：如果一种物品被提供之后，其有效覆盖范围内的任何人都可以消费该产品。要排除某人消费该物品技术上做不到或者排他成本很大，则称该物品具有非排他性。 非竞争性：是指消费上的非竞争性，即一种产品一旦被提供出来，其他人消费它的额外资源成本为零。增加一个消费者并不会减少其他消费者对该物品的消费数量。 公共品最优供给规模：满足萨缪尔森规则∑MRS=MRT 公式右端是公共品的边际成本（以私人品衡量）；左端是全体个人关于公共品与私人品的边际替代率之和，实质上是以私人品价格衡量的公共品价格。 公式说明公共品的边际成本应等于所有个人愿意为公共品提供的相对价格（税收）之和。 四、财政支出 实际问题 五、税收原理 实际问题 公平原则 横向公平与纵向公平 受益原则 能力原则 效率原则 经济效率 税务效率 税收的超额负担： 由税收引起的相对价格的变化而产生的福利损失就是税收的超额负担。换言之税收的超额负担就是纳税人的税后福利水平与征税等量税收收入的总额税所形成的税后福利水平之差。 哈伯德三角 税收的超额负担与税率的平方成正比，与需求弹性成正比。也就是说，当单位税额扩大一个倍数时，超额负担扩大的倍数大于这一倍数的平方；当单位税率扩大一个倍数时，超额负担扩大的倍数大于这一倍数的平方。也就是说，税收的超额负担的增长率高于税率的增长率的平方。影响因素：税率与补偿需求弹性 税负转嫁： 在商品交换中，纳税人通货提高销售价格或压低购进价格将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 税负转嫁和归宿的影响因素与一般规律 供求弹性 市场竞争状况 税收的具体形式 六、税收制度 税收制度的构成要素 纳税人 纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人包括法人和自然人。 负税人：最终负担国家税款的单位和个人。 扣缴义务人：指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人 课税对象：是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。 课税标准或依据 从价税：以课税对象的实物形态为计税单位。 从量税：以课税对象的价值形态为计税单位。 税率 税率定义：是应征税额与课税对象之间的比例，它体现了征 税的深度。 税率分类： 比例税率：是指应纳税额与课税对象数量之间的等比 关系。 累进税率：是随征税对象数额增大而提高的税率。 定额税率：对单位征税对 象规定一个固定税额，而不是规 定一个征收比例。 减免税 减免税定义：是税收制度中对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种规定。 减免税包括：减免税规定；起征点规定；免征额规定。 税收的分类 按税收缴纳形式分类 实物税：纳税人以实物形式缴纳的税种。 货币税：纳税人以货币形式缴纳的税种。 按税收计征标准分类 从价税：以课税对象的实物形态为计税单位。 从量税：以课税对象的价值形态为计税单位。 按税收管理和受益权限分类 中央税：属于中央财政的固定收入，归中央政府支配和使用的税种。 地方税：属于地方财政的固定收入，归地方政府支配和使用的税种。 中央与地方共享税：属于中央、地方政府共同享有，按一定比例分成的税种。 按税收负担能否转嫁分类 直接税：税负不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的税种。 间接税：税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的税种。 按课税对象的不同性质分类 流转税：以商品或劳务的流转额为课征对象的税种。 所得税：以所得额为课税对象的税种。 资源税：以