财务报表分析1财务报表概述.ppt

1.3.3 现金流量表 续(Cash Flow Statement Cont’d) 功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动 作用 有助于报表使用人了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 思考： 为何有时企业净利润很高，但是资金仍然紧缺？ 企业如何合理规划现金流？ 1.3.3 现金流量表 续(Cash Flow Statement Cont’d) 1.3.4 所有者权益变动表 (Statement of Changes in Equity) 项 目 　财务管理方向 一、净利润 　 加：年初未分配利润 　 盈余公积转入 　亏损弥补 二、可供分配的利润 　 减：提取法定盈余公积 (10%) 　法定利润分配 提取法定公益金* (5%-10%) 　法定利润分配 三、可供股东分配的利润 　 减：应付优先股股利 　股利政策 提取任意盈余公积金 　法定利润分配制度 应付普通股股利 　股利政策 转作股本的普通股股利 　增加资本 四、未分配利润余额 *法定盈余公积金根据2006年调整后的《公司法》已不再提取，改为任意盈余公积金，但任意盈余公积金提取比例由股东会根据企业发展需要视情况计提。 功能 提供企业在某一特定期间内所有者权益变动的信息，包括公积金提取、股利分配、新股增发、库存股回购等 关系 期初累计未分配利润+当期税后净利润-当期所有者权益减少=期末累计未分配利润 作用 作为资产负债表的有力补充，有助于报表使用人了解企业利润的具体使用情况 1.3.4 所有者权益变动表 续 (Statement of Changes in Equity Cont’d) 1.4 财务报表之间的勾稽关系 资产负债表 资产 现金 应收帐款 存货 长期投资 固定资产 其他资产 负债 短期借款 应付款项 所有者权益 未分配利润 利润表 销售收入 销售成本 期间费用 营业利润 …… 利润总额 所得税 税后净利润 所有者权益变动表 税后净利润 期初未分配利润 提取公积公益金 分配股利 未分配利润 现金流量表 经营活动 投资活动 筹资活动 现金变化额 期初现金余额 期末现金余额 课后小组作业： 登陆上证或深证的官方网站，选取1家感兴趣的上市公司，下载其2014年度的财务报告，结合财务报表附注认真阅读，熟悉财务报表内容。 Thank you! * * * * * * * * * * * * * * * * 财务报表分析 一 名企求职规划与培训 Financial Statements Analysis 1 自我介绍 课程内容 财务报表概述------------1堂课 财务报表分析方法--------2堂课 财务报表粉饰案例讲解----1堂课 财务案例分析实战--------课后作业 1. 财务报表分析概述 小组讨论：5分钟 财务报表包含哪些内容？ 财务报表的可能使用对象有哪些？ 财务报表能为上述企业或个人提供什么帮助？ 1.1 财务报表信息使用人和目的 序号 使用人 目的 1 投资者 （潜在投资者） 评价企业资产状况、盈利能力以及现金充足 2 债权人 （包括银行） 评估企业的偿债、盈利能力 3 企业管理层 评价企业经营业绩、财务状况、现金流量，预测未来发展趋势 4 业务往来方 了解企业经营成果，确定合作方式 5 政府机关 了解企业经营的合规性、税金缴纳、职工就业情况 6 企业员工 了解企业盈利能力与企业员工待遇的一致性 评价过去 经营业绩 衡量目前 财务状况 预测未来 发展趋势 1.2 财务报表的目的 评价过去经营业绩 衡量现在财务状况 预测未来发展趋势 利润表（损益表） Profit and Loss Statement 现金流量表 Cash Flow Statement 资产负债表 Balance sheet Statement 所有者权益变动表 Statement of Changes in Equity 利润表（损益表） Profit and Loss Statement 现金流量表 Cash Flow Statement 1.3 财务报表的基本构成 1.3.1 资产负债表 (Balance Sheet) 资 产 Assets 负债及所有者权益 Liabilities and Equity 流动资产 Current Assets 流动负债 Current Liabilities 长期投资 Long-term investment 长期负