土地查核案例.pptVIP

案例1：假加工費、真贈與 案例1：假加工費、真贈與 案例1：假加工費、真贈與 案例2：現金提領、贈與子女 案例2：現金提領、贈與子女 案例2：現金提領、贈與子女 案例3：分散所得 案例3：分散所得 案例3：分散所得 案例4：漏報銷貨收入 案例4：漏報銷貨收入 案例4：漏報銷貨收入 案例5：房屋加值再贈與 案例5：房屋加值再贈與 案例5：房屋加值再贈與 案例6：形式土地買賣、實質租稅規劃 案例6：形式土地買賣、實質租稅規劃 案例6：形式土地買賣、實質租稅規劃 案例7：藉股權虛偽移轉，規避稅負 案例7：藉股權虛偽移轉，規避稅負 案例7：藉股權虛偽移轉，規避稅負 案例8：形式個人、實為公司售地 案例8：形式個人、實為公司售地 案例8：形式個人、實為公司售地 案例9：土地借名登記 案例9：土地借名登記 案例9：土地借名登記 案例10：形式買賣、實質融資 案例10：形式買賣、實質融資 案例10：形式買賣、實質融資 謝謝指教 * 受調查人(葉君)年紀輕，取得鉅額聯A公司股票，衡其歷年資力顯不相當，其取得投資之資金來源是否涉及課稅情事。 選案原因 1.聯A公司之負責人為葉君之舅舅，TOP公司之負責人為葉君。 2.報部查核葉君銀行帳戶，查得葉君認購聯A公司股票之資金來源主要係來自TOP公司(境外公司)之彰銀OBU帳戶，經再報部追查TOP公司(境外公司)OBU帳戶，發現TOP公司之資金係來自聯A公司。 3.聯A公司主張，該筆資金係聯A公司委託TOP公司之加工費，經核對加工費相關憑證，其明細、金額均不符 。 4.顯見聯A公司假加工費名義，實際係贈與資金予葉君等人。 查核經過 葉君主張其取得聯A公司股票之資金來源主要係投資境外公司(模里西斯TOP公司)之投資利得，但對何時投資？投資金額？及其資金來源均未能提出說明。 受調查人主張 認定聯A公司贈與資金予葉君，依所得稅法第14條第1項第10類規定，核課葉君其他所得補徵綜合所額稅，並依同法第110條規定處罰。 查核結果 受調查人(邢君)年紀大，出售鉅額股票，惟財產及所得並未相對增加，所得股款之資金流向是否涉及課稅情事。 選案原因 1.經查邢君在某一期間內，1百萬元以下現金提領多筆，其母及子女同一銀行帳戶內，亦皆有相當金額存入，且二者之服務櫃員相同，取款單之筆跡疑似邢君之秘書李君之字跡。 2.邢君之秘書李君親到局說明，表示係邢君填寫取款單，由秘書李君代為領現，並代填存款單存入上述3人之帳戶。 查核經過 邢君主張資金係投入外幣存款、基金及匯出國外作為移民之用等，但仍有近2千萬資金缺口未能完整說明。 受調查人主張 認定邢君贈與現金予其母及子女，並依遺產及贈與稅法第4條規定，核課邢君贈與稅，並依同法第44條之規定處罰。 查核結果 受調查人黃君，減少鉅額股票，其所得及財產並未相對增加，所得股款之資金流向是否涉及課稅情事。 選案原因 1.報部查資金，調閱股票往來明細及銀行往來明細。 2.黃君支付上市(櫃)股款之資金來自顏君；出售股票所得之股款及受配之股利亦流向顏君。 3.再函查向黃君購買未上(櫃)股票之買方，表示股票洽談對象為顏君。 4.衡黃君歷年所得及財產顯無資力。 5.請顏君至局備詢，始吐露實情，因股票鉅額買賣，為免引起注意，並增加融資額度，遂借用黃君名義買賣股票。 查核經過 受調查人黃君主張，其購買股票之資金來源係向顏君借貸而來，黃君雖檢附存摺供核，但多筆往來明細業經遮蓋。 受調查人主張 顏君借用黃君名義買賣股票，致分散顏君之營利所得、利息所得，予以轉正至顏君，補徵綜所稅並依所得稅法第110條規定處罰。 查核結果 受調查人曾君，現金認購鉅額富A公司股票，衡其歷年所得顯不相當，曾君現金認購富A公司股票之資金來源，是否涉及課稅情事。 選案原因 1.報部查資金，調閱銀行往來明細及傳票。 2.曾君為富A公司股票之負責人，主要係經營生鮮魚獲、水產品。 3.曾君現金認購股票之資金來源主要為海產店等小店戶開立之票據且發票行遍布全省。 4.函證票據發票人(海產店負責人)，部分回函主張係向富A公司購買鮮魚獲、水產品所支付之貨款。 5.曾君至局承認，其經營之富A公司漏報銷貨收入，並同意繳納營所稅及罰款。 查核經過 經函受調查人曾君說明，曾君主張資金來源為歷年累積之所得，並提供銀行往來明細資料供核，惟查其資金之來源大部為小額票據存入。 受調查人主張 查獲富A公司漏報銷貨收入並補徵營利事業所得稅並處罰。 查核結果 受調查人林君出售鉅額土地，但其所得及財產並未明顯增加，林君出售土地所得土地款之資金流向，是否涉及課稅情事。 選案原因 1.報部查資金，調閱銀行往來明細及傳票等。 2.林君之資金流向大致與其主張相符。但發現房屋裝潢費1千餘萬元係支付予周君(周君薪資所得係取自裝潢公司 )。 3.經查該房屋係由其子負責規劃，且於裝潢完成後，在尚