§5.3现金日记账的设置和登记方法.pptVIP

§5.3现金日记账—— 设置和登记方法 班级：09财2 老师：陈晓勇 导入 登记账簿是怎么回事？ 设：同学是凭证，学科是科目，班级成绩册是账簿。 会计老师要知道会计期中考成绩，就把每个同学 单位领导要知道库存现金的情况，就把每张凭证 的会计成绩登记在09财2班的成绩册会计成绩上。 上关于库存现金的金额登记在库存现金的账簿上。 复习 账簿分类 按用途： 序时账（日记账），分类账，备查账。 按外表形式： 订本式，活页式，卡片式。 按账页格式： 三栏式，多栏式，数量金额式，横线登记式。 按用途— 序时账（日记账） 按外表形式— 订本式 按账页格式分— 三栏式 一、现金日记账的概述 （一）概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 一、现金日记账的概述 （一）概念（知道） 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 三要素： 1.经办人：出纳 2.依 据：现收\银付（借方）现付（贷方）(难点） 3.要求特点：逐日逐笔（日清日结）,账实核对。 一、现金日记账的概述 （一）账簿设置 1.三栏式账页 借方（收入），贷方（支出），余额（结余） 2.订本式账簿 二、出纳现金日记账的工作流程（了解） 1.【接到收、付款凭证】→ 2.【收、付现金】→ 3.【在收、付现金的原始凭证上盖收讫、付 讫的戳记】 → 4.【登记日记账】→ 5.【 在收、付款凭证上出纳员签章】→ 6.【每日核对库存现金】 三、现金日记账的登记（掌握） 三、现金日记账的登记（掌握） 1.时间、凭证编号、摘要：根据记账凭证及所附原始凭证。 2.对方科目：填写现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目。 3.借方：填写现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额。 4.贷方：填写现金付款凭证中的合计金额。 5.余额：日清月结。（每天终了在下面写一行摘要为“本日合计”把当天账做清。） 举例（见附件） 课堂练习 森马集团库存现金日记账10月初余额为2681元，2009年10月份部分业务如下： 5号，提取现金50，000元，并于当日发放工资。 8号用现金购入办公用品，共计400元。 12号采购员于宁出差预借差旅费500元，以现金支付。 请以出纳身份登记企业现金日记账 课堂小结 一、现金日记账的概念 二、出纳工作之现金日记账的流程 三、现金日记账的登记 作业 拓展练习