企业所得税汇算清缴作纳税人须知.docVIP

2011年企业所得税汇算清缴工作纳税人须知 尊敬的纳税人： 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及《关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》，现将2011年度企业所得税汇算清缴工作有关要求通知如下： 一、汇算清缴的范围：依法在本市缴纳企业所得税的居民企业和非居民企业办理年度企业所得税纳税申报，无论赢利、亏损，或处于减免税期，但不包括实行汇总缴纳、就地预缴的外埠在沪分支机构。 二、申报的时间：纳税人请于即日起至5月11日前向主管税务所进行申报（申报受理成功以取得主管税务所出具的《企业所得税年度纳税申报受理通知书》为准，具体申报时间和受理办法由主管税务所另行通知）。 三、申报的方法（网上申报或上门申报） 　　1、居民企业纳税人可从上海税务网（）办税服务-下载中心或徐税子网站（）下载2011年度上海市企业所得税汇算清缴（客户端）、企业年度关联业务往来报告表客户端和研发费加计扣除客户端，并按要求填写完成。有研发费加计扣除的和财产损失的企业，需在汇算清缴前到税务机关备案及报送研发费加计扣除立项客户端和资产损失所得税税前扣除客户端。客户端只能手工录入，不得采用复制、拖动等方式录入，会造成客户端异常影响申报。纳税人还应填写纸质年度纳税申报表、关联业务申报表（主管税务所提供）、以下相关补充表，或通过客户端打印并装订后上报税务机关，但需保证报表的完整性、清晰性。纳税人还应在客户端中阅读《企业研发费加计扣除事宜告知书》，并打印相应回执交主管税务所。在徐税子网站上，还可下载《小型微利企业所得税优惠申请表》、《同期资料辅导材料》。 　　2、居民企业纳税人应通过网上电子申报企业端软件（eTax@SH）进行网上申报。纳税人在网上申报成功后5个工作日以内或主管税务所安排的时间内，向主管税务所报送所需资料。在使用汇算清缴客户端前，应在Office系统的宏安全性调至中级。具体方法，以Offic EXCLE 2003为例：打开EXCLE文件（不含宏的任一EXCEL文件），在菜单中选择工具－宏－安全性设置为中。 　　3、通过网上申报的纳税人，若首次网上申报后发现申报错误需修改的，由税务所将原已申报错误的年度申报作废后，方可予以重新申报。重新申报时，申报的本年累计实际已预缴的所得税额包括所属期为2011年第1-4季度的企业在沪已预缴的企业所得税、在外地的分支机构按分配比例预缴的企业所得税和建筑安装企业在外地的项目部按0.2%预缴的企业所得税（均不包括代扣代缴税款）。对网上申报不成功的，也可到主管税务所进行客户端申报。对于上门申报的纳税人，年度申报补税扣款成功后发生对原申报有调整的，可再次重新上门申报，但原申报的已扣缴税款在重新申报时应与2011年第1-4季度的实际已扣缴的企业所得税税款一并于年度申报表本年累计实际已预缴的所得税额内填列。对于上门申报的纳税人，年度申报涉及补税，但补税款未解缴前发现申报错误需重新申报的，纳税人可至主管税务所要求作废已开税单、撤消年度申报后，以正确的申报数据重新进行年度申报。未解缴扣款的补税款不参与本年累计实际已预缴的所得税额的计算填列。 　　4、无论网上申报或上门申报成功的纳税人，必须在2011年5月25日前将等同于补税金额的款项及时解入纳税专户内。上门申报的纳税人可于次月申报纳税时（6月20日左右）到虹桥路188号311室索取缴款书回执联。 　　5、企业申报后需要退税的，在报送纸质材料时，同时办理退税申请。经税务人员审核，由税务机关划入纳税专户内。纳税人必须提供正确、详细的银行帐号。退税单回执联由银行返回企业。 　　6、非居民企业应填写完成年度申报表后，持纸质年度申报表及相关资料到主管税务所办理年度企业所得税纳税申报。 四、申报的资料 　　1、查帐征收或核定征收的居民企业应提供： 　　1）企业所得税年度纳税申报表及其附表，对未实行网上申报的纳税人还应携带相关客户端。客户端中增加了7张补充表，即企业所得税汇算清缴补充情况表（1-7）。其中，对于跨地区经营总机构（含跨地区发生建筑劳务的总机构）应填报《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》中的《本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表》、《本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表》，高新技术企业应填报《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》中的《高新技术产品（服务）收入情况表》、《高新技术企业研究开发费比例计算表》、《高新技术企业年度研究开发费用结构明细表》，软件企业应填报《软件企业年检有关指标情况表》，技术先进型服务企业应填报《技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表》。 　　2）年度企业财务报告,包括企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务