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创业企业财务规划;提纲;一、预测启动资金需求;什么是“启动资金”?;;;;;;类别/项目;二、如何筹措资金;启动资金来源表;三、成本费用分析;;期间费用 期间费用（period cost）是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。 销售费用：企业在销售过程中所发生的费用。对工业企业而言，销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及销售本企业产品而专设销售机构的各项费用。 管理费用：?企业管理和组织生产经营活动所发生的各项费用。管理费用包括的内容较多，以工业企业为例，具体包括：企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费、工会经费、职工教育经费、审计费、诉讼费、税金等。 ;财务费用：企业为进行资金筹集等理财活动而发生的各项费用。财务费用主要包括利息净支动而发生的各项费用，如利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费和其他因资金而发生的费用。;;固定成本习性模型 ;;四、预测销售收入;客户人数 对于初创公司来说，什么时候进来第一个客户，客户人数到底有多少，这些都是令人头痛和迷茫的问题。计算客户人数，万万不可使用“市场占有率”之类的百分比，因为初创公司都是小公司，小本经营，得精打细算。仍以一家MP3播放器公司为例：如果用分销方法去销售，就不妨向分销商打听，成熟的分销商可以不花吹灰之力告诉你，他每月大概可以卖出多少个你的MP3播放器;如果采用直销，那你必须考虑广告的投放。 时间框架 有了产品定价和客户人数的假设之后，再把它们放进一个时间框架里去，一般来说，投资人会要求你必须做3～5年的预测。 ;创业公司的财务预测最忌讳按“年”来计算，必须要用“月”来计算。一旦把数字化整为零按月来计算，无论收入还是支出的预测，数字都会立刻让你对财务预测比较有感觉和把握。比如你需要3个月时间设计开发产品，外加3个月时间测试、改进、量产，然后正式投入市场，所以，公司收入进来最早也要在第7个月——不一定，也许分销商还有90天的账期，这样的话，收到钱可能要到第10 个月;接下来是第11个月，收入应该有所增长，再下个月，继续增长。按月来做预测，相对会精准很多，因为30天以内能做多少事情，还是可以比较容易测算出来的，而如果按年来算，往往只能信口开河地瞎报数字。按月做出来的财务预测不仅可以拿出来和投资人讨论细节，令其信服，更重要的是，还可以用它来对照和指导你每个月的日常运营。;五、盈亏平衡点分析;某企业固定费用为2700万元，产品单价为800元/台，单位变动成本600元/台。计算其盈亏平衡点。当年产量在12万台时，为实现目标利润40万元，最低销售单价应定在多少？盈亏平衡点2700万/(800-600)=13.5万台最低售价为X(2700+40)/(X-600)=12解得X=828.33元最低售价828.33元;六、建立财务管理制度;七、编制三表;利润表 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况；可以反映一定会计期间的费用耗费情况；可以反映企业生产经营活动的成果。;月度利润表;项目;现金流量表 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。从内??上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各具体项目，从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出，弥补资产负债表和利润表提供信息的不足。 现金流量表的作用：报表使用者可以了解现金流情况，现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量。;现金流量表;;八、投资收益分析;净资产收益率，又称股东权益报酬率，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。 净资产收益率=税后利润/所有者权益*100% 假定某公司年度税后利润为2亿元，年度平均净资产为15亿元，则其本年度之净资产收益率就是13．33%（即(2亿元/15亿元)*100%）。 投资收益率 投资收益率=税后利润/投资总额*100% 反映投资总额的回报率 例：小王自己投入10万元，向亲戚朋友借款5万元，共投资15万投资一个项目并成立公司，一年后公司的净利润是15000元，那么，该项目的投资收益率是多少？;