乡镇卫生院财务集中核算工作规范正式稿解析.docVIP

财务集中核算中心 报账工作规范 为了做好各核算单位与新宁县卫生局财务集中核算中心（以下简称核算中心）会计工作的衔接，规范财务集中核算报账业务，保障资金的安全与正常运转，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《基层医疗卫生机构财务制度》的要求，结合核算中心会计核算的特点与新形势下对财务专管员管理的要求，特修订核算中心报账工作规范。 一、财务专管员的任职条件、确定及变更 1.财务专管员的任职条件 （1）熟悉国家相关财经法规，近三年来无违法、违纪、违规行为； （2）持有财政部门颁发的《会计从业资格证书》； （3）具备一定的财会业务知识，熟悉本单位财务管理制度、审核权限； （4）具有良好的职业道德和高度的工作责任心，坚持原则、秉公办事，不徇私情； 2.财务专管员的确定 （1）原则上一个单位确定一名财务专管员，个别业务量较大的单位可增加人员协助（财务专管员建议）。财务专管员在单位财务负责人领导下开展工作，向单位负责人负责。 （2）单位无《（3）核算单位确定财务专管员后，填写《财务专管员申报表》，一式两份，按相关内容填报并签具意见后报核算中心审批。审批同意后的财务专管员申报表由3、1、负责督促营业款的缴存工作，保证营业款按日存入核算中心账户，按时上报收入，库存物资。 2负责办理各项支出，往来款项的报账工作和借款业务。 3负责保管、使用本单位的备用金。 4负责收集整理并预审单位的报账凭证，并按核算中心要求填写相应表单。 5负责将6、根据核算中心提供的月报表及其他基础信息资料，负责向有关部门编制、报送本单位各种相关报表及决算报表等资料。 7、负责向核算中心提供本单位各项财务管理制度，单位管理方案、专项资金管理办法等资料。 8、负责本单位有价证券和固定资产实物登记与保管，年度进行清理盘点，定期与核算中心柜组核对，做到账实相符。 9、负责10、财务专管员对本单位经济活动合法性负有审核、监督责任。 11、在1、预审原始凭证 （1）2）预审审批手续是否完备，并符合单位审批权限的规定。财务会审小组成员签字、分管领导签字及财务会审专用章应同预留核算中心的签章相符。单位更换上述签章的应填写签字底卡变更书。 （3）预审支出是否超标准、超范围，是否虚造支出项目。单位的各项支出要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得弄虚作假。 2、3、填制报帐表（单） 财务专管员将各种原始凭证分类汇总后，填写相应表单：支出原始凭证填写原始凭证汇总审批单；应收（付）款原始凭证填写往来款项汇总审批表。按科目填写费用支出财务会审审签表。按支出类别分别填写医疗支出科目审核汇总表、公共卫生支出科目审核汇总表。最后填写报账付款审批表。 所有表单按要求由相关人员签字盖章后报账。 4、（1）收入业务 ①财政补助收入、上级补助收入。由总出纳凭银行进账单，打印收款通知书，交财务专管员登记银行存款备查账； ②医疗收入、其他收入。由财务专管员根据日结单填制核算单位收入汇总表，及时上报分管核算会计其他收入应根据缴款单分类填列。 （2）支出业务 1000元（含1000元）（3）往来款项 根据应收、应付款项分类填写往来款项汇总审批表，经相关人员签字同意后，办理报账。 （4）库存物资 填写库存物资汇总表，经相关人员签字同意后，办理报账。 （5）借款业务 （6）以下情况当月将不予报账 1、未按时缴存营业款，上报库存物资的； 2、未在规定时间报账的； 3、银行存款无余额的； 5、6、每月的1-5日办理收入、库存物资业和药品支出业务，23-261、（1）基本工资：反映按规定发放的基本工资（档案工资），如职务级别工资、岗位工资、技术等级工资、薪级工资、见习学徒工资等。按人事局批复金额标准执行。 （2）（3）〔2012〕33（4）离休费：反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费和其他补贴。按人事局批复金额执行。 （5）退休费 反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴。按人事局批复金额执行。 （6）（7）奖金：反映单位工作人员年终一次性奖金(即年度奖励工资或13月工资)。按县人事局批复金额执行。上级主管部门及其他有关部门对单位的各项奖励，奖励资金拨付本单位的可依据表彰文件据实分配发放。单位获得的其他表彰奖励上没有奖励资金且没有明确的政策文件规定或者具体对象的，不得发放奖金；个人获得上级部门表彰奖励有奖励资金的，单位可等额给予奖励；没有上级部门表彰奖励资金的，可视奖励级别按照县级不超过400元、市级不超过800元、省级不超过1200（8）社会保障缴费：反映单位为职工缴纳的养老保险金（工资总额的24%）、医疗保险金（工资总额的7.5%）、失业保险（工资总额的2%）、工伤保险、残疾人就业保障金。由（9）（10）生活补助：反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补助