煤炭资源税的纳税申报-淮南市地税局12366纳税服务工作平台.pptVIP

煤炭资源税申报管理 ——淮南市地方税务局 2015年1月 第一PPT模板网 /tubiao/ 煤炭资源税税种登记变更 煤炭资源税纳税人认定 煤炭资源税明细减免 煤炭资源税纳税申报 煤炭资源税电子税务局申报 1 2 3 4 5 淮南市地方税务局 培训内容 6 资源税的欠税处理 一、操作岗位：税务登记管理岗 二、操作菜单：纳税人管理-税务登记-变更登记-税种登记（变更） 三、变更操作： 1、根据纳税人经营范围，新增“原煤”或“洗选煤” 征收品目。“有效期起”设置为2014年12月1日。 2、已登记的“焦煤”和“其它煤矿”两个征收品目，“有效期止”由省局统一设置为2014年11月30日。 煤炭资源税税种登记变更 淮南市地方税务局 一、操作岗位：申报征收管理岗 二、操作菜单：申报征收-申报-资源税-资源税纳税人认定 三、认定操作： 1、录入纳税人识别号，系统自动带出征收品目为“洗选煤”的所有征收子目。 2、洗选煤只需要认定折算率，不需要认定征收率。 3、折算率与实际征收率为省局统一后台维护数据。操作员只能在窗口下拉菜单中选择，不能直接录入。 4、只需要对每户纳税人所涉及征收子目对应的折算率进行认定，不涉及的不勾选。 煤炭资源税纳税人认定 淮南市地方税务局 一、操作岗位：涉税申请受理岗 二、操作菜单：文书管理-文书受理-文书受理 三、业务流程发起：纳税人主动申请-事前备案-资源税减免（明细） 四、文书流程操作： 1、受理和受理文书送达（当场办结） 2、申请信息录入（当场办结） 3、审核（当场办结） 4、终审和终审文书送达（当场办结）减免文书生效 5、税收优惠后续管理文书发起（当场办理）：由系统自动跳转。 6、调查核实（2个工作日） 7、集体评议（1个工作日） 8、终审（1个工作日） 煤炭资源税明细减免 淮南市地方税务局 煤炭资源税明细减免业务规范： 1、煤炭资源税减免（明细）设置了三个减免底层： “对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%” “对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%” “因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的减免100%”。（煤炭资源税不再使用此底层的综合减免） 2、底层业务“因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的减免100%”可以申请原煤和洗选煤两个品目的减免。 3、底层业务“对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%”、“对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%”可以申请原煤和洗选煤两个品目的减免。 4、征收项目、征收品目、征收子目必须选择，有效期起与有效期止都为必填项，有效期默认为一个月，但可修改所属期起止，系统会自动根据输入的有效期处理成整月的有效期。 5、目前，“对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%”、“对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%”这2个减免底层，因报送材料未定，故暂不使用。 淮南市地方税务局 煤炭资源税的纳税申报 —新视觉网络广告— 明细申报 综合申报 资源税 纳税申报表 其他申报表 核定申报 往期税款 核定申报 评估申报 纳税评估 补税申报 煤炭资源税申报的操作 淮南市地方税务局 一、操作岗位：申报征收岗 二、操作菜单： 申报征收-申报-资源税-资源税纳税申报 申报征收-申报-其他申报 申报征收-申报-往期税款核定申报 申报征收-申报-纳税评估补税申报 三、申报操作： 1、打开申报表； 2、输入纳税人识别号； 3、提取纳税人信息（注意减免税信息提示）； 4、资源税申报表录入申报数据后，系统自动按照折算率、征收率、减免幅度计算应补退税额； 5、保存申报表，开票缴款。 1、新增的《资源税纳税申报》仅适用于从价计征资源的申报。 2、资源税纳税申报带出纳税人数据，为当期纳税人税种登记的从价计征资源税所有征收品目和征收子目。 3、系统自动带出按征收子目认定的折算率、实际征收率及减征比例、减免性质代码等。 4、税率或实际征收率一栏的数据取决于纳税人是否已做资源税纳税人认定，若未做认定则默认取税率，否则取实际征收率的值。 5、计算公式： 本期应纳税额=销售额×折算率× 税率或实际征收率，折算率为空时取1。 本期减免税额= 本期应纳税额×减征比例，减征比例为空时取0。 本期应补退税额= 本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。 资源税从价计征申报业务规范： 淮南市地方税务局 资源税申报表的修改和更正 淮南市地方税务局 一、操作岗位：申报征收岗 二、操作菜单： 修改：申报征收-申报-资源税-资源税纳税申报 更正：申报征收-申报-资源税-资源税纳税申报（更正） 三、申报操作： （一）未缴款前可以直接进行申报表修改。 （二）已经缴款的申报表通过更正表更正： 1、《资源税纳税申报（更正）》表结构与申报表相同； 2、更正表的填写方式