税法二模拟试题.docVIP

窗体顶端 模拟试题（一） 字体：大 中 小 打印全部　打印客观题　打印主观题 本试卷在答题过程中可能要用到“公式编辑器”，请点击此处安装插件！ 一、单项选择题1、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。A.40％ B.50％ C.60％ D.70％  【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】：C【答案解析】：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。 【您的回答】：您未答题 2、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是()。A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算 B.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40％的比例退回其缴纳的企业所得税税款 C.制药企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数 D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠  【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】：C【答案解析】：选项C，对从事股权投资企业从被投资企业所分配的股息红利，可以按规定比例计算招待费扣除限额，工业企业的股权投资收益不得作为计提招待费的基数。 【您的回答】：您未答题 3、北京弘扬财产保险公司，2010年1-11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为()万元。A.7182.36 B.7816.50 C.7856.35 D.8125.26  【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】：B【答案解析】：财产保险企业的佣金支付税前扣除限额＝(50000+6000-3890)×15％＝7816.50(万元)实际发生额9000万元，超标，所以， 按规定税前扣除为7816.50万元。 【您的回答】：您未答题 4、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（　）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入  【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】：C【答案解析】：企业自产的产品改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）是内部资产处置，不视同销售。 【您的回答】：您未答题 5、某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 300万元。企业的清算期内支付清算费用100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算所得税为（ ）万元。A.145 B.165 C.210 D.215  【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【答疑编点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】 【正确答案】：C【答案解析】：清算所得=6 960-5 900-100-20-100=840（万元）应交所得税=840×25%=210（万元） 【您的回答】：您未答题 6、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C.采取视同买断