财务管理制度项目标准化用要点.docVIP

财务标准化制度 一、组织机构：项目部设财务主管、会计、出纳各一名，建立岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保各项经济业务的不相容职务相互分离、制约和监督。日常业务处理要将凭证的填制和复核岗位分开，不得发生由同一人完成制证和复核全过程的情形，制证人与审核人必须分别在会计凭证上留有记录。 二、付款流程：经手人经办，经部门负责人项目书记同时验收后，前来财务部复核，项目经理签字同意交财务部报销；部门负责人为经办人则项目书记验收，财务部复核，项目经理签字同意交财务部报销。日常交通费、通信费用、探亲路费统一由办公室验收。分包单位和供货单位请款填制统一格式请款单,写明金额账户账号开户行，签字盖章完毕之后，安质部签署安全质量意见，相关部门确认开累应付金额，财务部确认开累已付金额，项目经理审批，书记验收。 三、办公用品管理：办公用品采购需各部室填写办公用品采购计划单，办公室根据领导审批的计划单进行采购，登记办公用品采购与支出记录，建立动态台账，做好办公用品的领用和保管工作。 四、低值易耗品管理。对于购入的单价在1000元及以上的低值易耗品，由经办人填写低值易耗品点验单；单价在1000元以下200元以上的低值易耗品由保管部门进行实物管理防止资产流失。财务部建立低值易耗品台账，进行金额管理，领用时将其一次摊入工程成本费用。每年不少于两次盘点（中期和年末）。低值易耗品报废时，由物资部或办公室、财务部、单位负责人组成鉴定小组，共同鉴定审批后办理相关手续。 五、固定资产管理。对于购入为生产管理而持有的，且单价在2000元及以上的机械、运输工具、设备、器具、工具等生产设备及物品，应作为固定资产进行管理。固定资产的购置，需履行分公司相应的审批手续，报销时需提交购置（建造）固定资产验收单（参见附件三）。按年限平均法计提折旧（折旧年限参见附件二）。每年不少于两次盘点（中期和年末）。报废清理时，由物资部或办公室、财务部、单位负责人组成鉴定小组，共同鉴定审批后上报分公司办理相关手续。 六、材料管理。物资采购使用统一格式的材料点验单点，点验单需要采购员、管库员、物资主管、项目经理等相关责任人在点验单上签字；物资采购报销时，发票粘贴在报销单上后附一式两份点验单交财务部；物资出库使用统一格式的领料单和调拨单，调拨单位名称填写齐全不简写，调拨人为合同授权的法定委托人，物资主管需在领料调拨单上签字。每月25日，物资部将签字齐全的点验单、领发料调拨单以及材料动态表交财务部，动态表应充分体现材料使用情况，并且要与现场原材料库存盘点数一致。周转材料按照自购和租赁分类统计保管每年不少于两次盘点（中期和年末）。每月28号物资部和财务部进行物资采购金额对账，同时上报下月资金用款计划。 七、临时设施管理。临时设施包括现场临时作业棚，机具棚，材料库，办公室，厕所，临时道路以及职工宿舍、食堂等临时性设施。临时设施以建造时实际支出计价，在工程施工期间分期摊入工程成本。报废清理时，由物资部、财务部、单位负责人组成鉴定小组，共同鉴定审批后办理相关手续。 八、核算管理。分包工程应与分包单位签订工程分包合同，明确相关权利和义务。分包工程一般采取月度结算，每月25日将当月结算报到财务部。每月28号核算部和财务部进行结算金额对账，同时上报下月资金用款计划。对外结算秉持谨慎原则，有争议的部分不结算，内部预结算。 九、资金管理。项目月度资金用款计划经分公司总经理和总会计师批准后，项目部按照批准的资金计划使用资金。对外支付款项时，由相关部门填写支付申请，经项目经理、项目书记签字审批后交由财务部支付。工资、奖金、个人劳务报酬、差旅费、10000以下零星开支可采用现金支付，其他开支一般通过银行转账方式支付，有特殊规定除外。招标文件收费、图纸押金收费、废旧物资处理款、罚款等收入统一交财务部入账。严格执行库存现金限额管理制度，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金或用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。项目部库存现金限额为叁万元人民币。建立现金盘点制度，定期或不定期(每月至少两次)对本单位库存现金进行盘点并按规定编制现金盘点表，现金盘点表必须由盘点人和监盘人签字或盖章。加强银行账户管理，在指定银行开立账户，及时做好银行授权工作，定期检查开立、使用和清理情况。严格遵守银行结算规定，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；严禁利用本单位银行账户代其他单位或个人存取现金和将公款以个人名义存入银行；严禁私设“小金库”。定期核对银行账户，每月至少核对两次，月末编制银行存款余额调节表。调节表应由独立于出纳岗位的其他人员编制，由本单位财务主管或指定人员进行复核，编制人员与复核人员须在调节表上签字或盖章。发现银行存款账面余额与银行对账单不符的，应及时查明原因，妥善处理加强银行预留印鉴的管理，坚持银行印鉴分管制度。财务专用章由