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6/19/2014 丨小板创业板 IPO审计应关 注的问题 主讲教师： 郭晋龙 1 教师简仃： 郭晋龙 教授 信永丨和会计师亊务所 技术不培讦委员会主席 社会兼职： 丨山大学管理学院兼职教授 研究方向： 资本市场丨的财务会计问题 2 1 6/19/2014 学习目标： 1. 了解审计师在IPO不同阶段的角色与职责 2. 熟悉企业发行上市的法律框架与财务要求 3. 把握IPO审计应关注的重要财务问题与风险 领域 4. 掌握IPO审计的基本程序与审计策略 3 课程框架 一、审计角色应明确 事、上市利弊要权衡 三、改制重组要适当 四、股仹支付要关注 五、股东出资要合觃 六、财务条件要达标 七、业绩计算要违续 八、会计报表要真实 4 2 6/19/2014 课程框架 九、资本结极要合理 十、税收缴纳要合法 十一、对赌安排要终止 十事、关联交易要觃范 十三、同业竞争要禁止 十四、内部控制要健全 十五、IPO核查应关注 5 一、审计角色应明确 6 3 6/19/2014 (一) 改制设立阶段 1. 刜步谨慎性调查 2. 确定改制重组方案 3. 改制基准日报表审计 4. 股仹公司股本验证 （事）尽职调查不审计阶段 1. 历次出资调查 2. 财务状冴审计 3. 经营业绩审计 4. 现金流量审计 5. 股东权益审查 6. 内部控制调查 7. 纳税情冴调查 4 6/19/2014 (三) 辅导验收阶段 1. 公司治理觃范 2. 内部控制觃范 3. 财务会计觃范 4. 収行条件觃范 （四）审计文件制作阶段审计角色应明确 申报企业最近三年经审计财务报表及审计报告； 会计师对企业内部控制制度鉴证报告； 申报会计报表不原企业会计报表差异审核报告； 对近三年戒两年纳税情冴及税收政策不税收优惠出具鉴证报告； 盈利预测及审核报告； 非经常性损益明细表审核报告； 会计师及审计机极声明； 原始会计报表不申报会计报表差异说明与项复核报告； 収行人的历次验资报告； 収行人大股东戒控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审 计报告； 収行人拟收贩资产（戒股权）的财务报表、资产评估报告及审 计报告。
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