D0403-1预算管理规定要点S.docVIP

烟台西蒙西塑料包装品有限公司管理文件 预算管理规定 2002年06月01日发布 2004年06月01日实施 烟台西蒙西塑料包装品有限公司发布 管 理 文 件 更 改 页 文件编号: 序号 更改时间 页号 更改章节 本页更改次数 更改单号 备注 更改人签名 1 目的与适用范围 为实现公司有计划、可量化的预算管理模式，保证事前有预算、事中有控制、事后有分析的管理措施落实到位，并规范预算管理行为，特制定本办法。 本办法适用于公司所有分公司和部门。 2 职责 2.1生产调度中心负责根据公司年度经营计划编制生产预算表，并参与编制制造费用预算中的外协加工预算部分。 2.2市场开发中心负责根据公司年度经营计划，编制销售预算和销售费用预算。 2.3采购主管负责根据公司年度经营计划，编制主辅材料预算中的材料采购预算。 2.4企业管理中心根据公司年度经营计划，编制对外投资、直接人工费预算及参与编制管理费用预算中的人工费、工会会费、住房公积金、养老保险等部分。 2.5设备主管负责根据公司年度添置机械设备计划，汇总编制固定资产购置更新预算。 2.6各分公司根据厂房设备的使用情况，提出本公司所需更新、改造维修厂房、设备的计划，分别报公司有关职能部门，由各职能部门汇总后，统一编入有关预算项目中。 2.7企管中心负责根据公司年度基建计划和厂房维修计划编制基建预算和固定资产维修预算，管理部门所需的固定资产，同时，编制出购置和更新预算。 2.8财务部：负责根据公司年度经营计划，编制财务预算，现金预算、现金流量预算，并参与编制管理费用预算中的办公费、差旅费、水电、维修等部分及汇总编制公司所有的预算。 2.9技术主管根据公司年度经营计划编制本部门所需购置或更新的固定资产和仪器设备等预算。 2.10 质量控制中心根据公司年度经营计划，编制所需质量检验设备、仪器购置更新的预算。 2.11在编制预算中，凡涉及到各分公司或部门业务的，各单位要积极配合，主动提供有关数据，并协助主办部门编制好预算。 3 定义 3.1预算：是指以货币及其他数量形式反映的、企业未来一年由全部生产经营计划及其所要完成的各项经济指标的数据和说明。预算可分为：资本预算、经营预算、财务预算和资金预算四类。在程序上可分为：预算编制、预算执行和预算控制三个环节。 3.1.1资本预算：是指围绕公司未来一年内投资行为所作的预算。包括：对外投资、基本建设、固定资产购置、更新等资本性支出项目。 3.1.2经营预算（也称业务预算）：是指围绕公司未来一年内生产、经营和销售行为所作的预算，包括：生产预算----销售预算，产品销售成本预算----直接材料费预算、直接人工预算、制造费用预算；销售费用预算；管理费用预算和财务费用预算。 3.1.3财务预算：是指对公司未来一年内资产负债、利润和现金流等各项指标所做出的预算。包括：预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。 3.1.4资金预算：是指对公司未来一年内为满足生产、管理所需求的资金收支情况的预计。 4 管理规定 4.1 预算的管理 4.1.1为加强预算控制、协调和管理，公司组织成立预算领导小组，由总经理、副总经理、财务部、企管部、市场部、生产计划部、采购部负责人组成，总经理为领导小组的第一责任人，财务部负责预算领导小组的日常管理和协调工作。 4.1.2预算领导小组是公司预算的领导、组织和协调机构，全面负责指导预算编制、预算平衡、预算审查、预算监控、预算调整和预算考评工作。 4.1.3预算领导小组的主要职能 4.1.3.1根据董事会下达的年度经营目标，确定公司的具体预算目标，预算政策和预算程序。 4.1.3.2审查、平衡各种初步预算，协调、平衡和处理各部门预算间分歧。 4.1.3.3根据董事会批准的年度预算，下达并执行预算。 4.1.3.4根据生产、市场变化情况对预算作适当调整和修订。 4.2 预算编制的程序 4.2.1 11月上旬，预算领导小组根据董事会下达的年度经营目标，确定公司的下年度规划目标及预算编制政策、方法和程序。 4.2.2 11月中旬各分公司、部