南航内控经验交流材料资料讲解.pptVIP

* 适当的激励约束机制，是内控责任落实的重要手段 内控执行激励约束机制 保证责任落实 * * 培养自身内控团队，是内控建设持续推进的重要保证 内控团队 四大优势 良好保障 * 充分认识内控评估固有的局限性 内控不能解决所有问题，但可以通过规范体系，解决更多问题 * 谢 谢 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * Loading 南方航空 内控评估经验交流 审计部 2012.02 中国南方航空股份有限公司 * 公 司基本情况 * 18家航空类分子公司 中国南方航空股份有限公司 国内最大的航空公司之一 天合联盟成员 上海、香港、纽约三地上市 4个基地 18个国内营业部 60多个国外办事处 航线网络覆盖国内，辐射亚洲，连接欧美澳非 亚洲第一 全球第三 * 总经理、党委书记 驻场单位10个 分子公司及基地 黑龙江分公司 1 北京分公司 2 厦门航空 3 上海、西安基地 4 董事会 股东大会 监事会 审计委员会、薪酬与考核委员会、 战略决策委员会、提名委员会 副总经理、党委副书记、纪委书记、 工会主席、总经理助理 总师、总法律顾问 董事会秘书 营销管理 委员会 机务工程部 1 客舱部 2 …… 3 营业部19个 2 办事处52个 3 …… 4 总部机关 职能部门20个 财务部 1 人力资源部 2 审计部 3 董秘办 5 …… 4 …… 5 职能部门6个 1 其他 境内投资企业 1 境外子公司 2 * 内 控工作基本情况 * 工作开展背景 企业内部控制规范 萨班斯法案 （与财务报告相关） 1997年 纽约和香港同步上市 2003年 上交所上市 内部控制体系 * * 工作程序 测试阶段 记录阶段 整改阶段 报告阶段 计划阶段 外审独立 审计阶段 * 计划阶段 项目启动 制定年度工作计划 确定工作目标 确定评估范围 工作原则及方法 编制工作推进表 * * 记录阶段 记录内部控制程序 评估设计有效性 访谈 编制业务流程图 编制内控风险矩阵 穿行测试 * 通过充分的样本量验证 业务程序及控制措施的 执行有效性 制定工作标准 确定测试范围 编写测试底稿 测试阶段 * 整改阶段 缺陷整改 优化提升 控制风险 发现缺陷原因 提出整改建议 制定整改措施 落实整改责任 * 报告阶段 编制年度内部控制评估报告 年度内控工作情况 内控管理建议 为管理层发表责任陈述提供支持 * 外审独立审计阶段 外部审计师 独立审计 内控评估报告 * 南航内控评估项目计划书 公司层面内部控制框架差距分析 业务流程图及描述 测试底稿和样本 风险及内部控制矩阵 缺陷汇总及跟踪整改情况表 内控工作成果 * 内控评估工作成效 公司治理：完善治理结构、增强风险防控、提升独立性 业务流程：实现流程管理的标准化、规范化和系统化 信息技术：规范操作，增强信息安全 社会影响：满足监管要求，提升社会形象 * 内 控评估工作经验 * 适当借助外力，评估工作少走弯路 恰当选择内控信息系统建设时机 结合自身实际，适时完成内控手册的编写 项目推进各阶段关注点 * 计划阶段 确定评估范围 编制内控工作计划 * 记录阶段： 记录阶段 访谈 编制业务流程图及描述 * 测试阶段 选定关键风险控制点 * 整改阶段 签订整改责任书 * 报告阶段 关注监管要求及格式 * 保持与外审的沟通 * 内 控工作思考体会 * 05 公司管理层高度重视，项目管理机构设置合理 企业内控文化建设，是健全内控体系的重要基础 合理的组织架构，是完善内控建设的重要条件 适当的激励约束机制，是内控责任落实的重要手段 培养自身内控团队，是内控建设持续推进的重要保证 充分认识内控评估固有的局限性 * 公司管理层高度重视，项目管理机构设置合理 内控 建设 一把手工程 * * *