会计学——会计记账方法资料讲解.pptVIP

10 000 10 000 10 000 √ 银行存款 10 000 √ 原材料 购入修配材料 记账凭证 2004年12月3日 收字1号 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 贷方金额 借方金额 记账 二级或 明细科目 一级科目 摘要 附件 2 张 合计 赵二 王五 刘一 李四 张三 银行存款 00年 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额 月 日 12 1 期初余额 200 000 借 200 000 3 （1） 购入修配材料 10 000 借 190 000 8 （2） 取得短期借款 100 000 借 290 000 15 （5） 偿还借款 8 000 借 282 000 29 （7） 光大公司撤回投资 20 000 借 262 000 31 （9） 支付营业费用 16 000 借 246 000 31 （10） 收到营业款 28 000 借 274 000 12 31 本期发生额及余额 128 000 54 000 借 274 000 2.登记账簿如下: 原材料 04年 凭证 编号 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额 月 日 12 3 （1） 购入修配材料 10 000 借 10 000 10 （3） 购入修配材料 20 000 借 30 000 31 （9） 本月修理耗材 14 000 借 16 000 12 31 本期发生额及余额 30 000 14 000 借 16 000 应收账款 04年 凭证 编号 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额 月 日 31 （10） 本月未收营业款 12 000 借 12 000 12 31 本期发生额及余额 12 000 0 借 12 000 短期借款 04年 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额 月 日 12 8 （2） 借入流动资金 100 000 贷 100 000 27 （5） 光大公司代为还款 80 000 贷 20 000 12 31 本期发生额及余额 80 000 100 000 贷 20 000 04年 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额 月 日 12 10 （3） 购入修配材料 20 000 贷 20 000 15 （4） 归还欠款 8 000 贷 12 000 28 （6） 代光大公司还款 20 000 贷 32 000 12 31 本期发生额及余额 8 000 40 000 贷 32 000 应付账款 04年 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 200 000 27 （5） 光大公司代服务中心还款转为投资 80 000 贷 280 000 28 （6） 服务中心代光大公司还款转为减少投资 20 000 贷 260 000 29 （7） 光大公司收回投资 20 000 贷 240 000 30 （8） 光大公司投资转让东方公司 60 000 60 000 贷 240 000 12 31 本期发生额及余额 40 000 280 000 贷 240 000 实收资本 04年 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额 月 日 12 31 （9） 本月营业成本 30 000 主营业务成本 04年 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额 月 日 12 31 （10） 本月营业收入 40 000 主营业务收入 3.编制本月试算平衡表： 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 200 000 128 000 54 000 274 000 应收账款 12 000 0 12 000 原材料 30 000 14 000 16 000 短期借款 80 000 100 000 20 000 应付账款 8 000 40 000 32 000 实收资本 200 000 100 000 140 000 240 000 主营业务成本 30 000 0 30 000 主营业务收入 0 40 000 40 000 合计 200 000 200 000 388 000 388 000 332 000 332 000 益民服务中心利润表 2004年12月 计量单位：元 营业收入 营业成本： 材料费 工资 租金 水电费 其他 利润 14 000 11 200 3 600 740 460 40 000 30 000