法规案例题详解.docVIP

第1题-X公司2013工作中存在一下情况： （1）财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。 （2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实陈本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。 （3）公司处理一批报废汽车收入15000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。 （4）新兴公司财务经理找到丁公司王某，以给5000元好处费为诱饵，希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。 依据上述情况，回答一下问题： 1、张某的行为体现的会计职业道德要求有（C提高技能 D参与管理） 2、徐某的行为体现的会计职业道德要求有（A参与管理 B强化服务） 3、李某的行为违反的会计职业道德要求有（C坚持准则 D诚实守信） 4、王某的行为体现的会计职业道德要求有（A廉洁自律 C坚持准则） 5、会计职业道德建设的力量有（A会计职业组织的行业自律 B单位负责人的切实落实 C财政部门的组织推动 D社会各界齐抓共管） 第2题-2013年9月，甲公司发生如下业务： （1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”； （2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项； （3）向银行申请开立临时账户。 1、对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（B该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效 C该背书仍然有效 D被背书人即乙公司可以背书取得票据权利） 2、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理） 3、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（A支票金额 D收款人名称） 4、下面关于支票的表述中，正确的有（B支票可以支取现金也可以转账 C支票无金额起点 D支票的提示付款期限自出票日期10日） 5、《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（A支票 C汇票 D本票） 第3题-某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下： （1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元； （2）管理费用450万元，销售费用300万元； （3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用； （4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； （5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。 （说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：依据上述材料，回答以下问题： 1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（A该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税 C该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）*25%*50%=23.75万元D从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠） 2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（A国债利息收入10万元） 3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（A管理费用450万元 C支付诉讼费2.3万元） 4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B15万元） 5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（B63.75万元） 第4题-甲单位是实行国库集中支付的行政单位。2010年3月，审计机构对甲单位2009年度预算执行情况进行了检查，了解到一下情况： （1）2009年3月，甲单位通过零余额帐户向下属单位转账，为下属单位支付设备采购款100万元； （2）2009年4月，甲单位通过零余额账户向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费1万元； （3）2009年8月，甲单位为采购一台精密仪器A设备以邀请招标的方式向2家设备供应商发出投标邀请书。甲单位未认真审核供应商资质，直接选择了报价低的供应商B企业，但B企业不具备生产该类精密仪器的资质，而且财务情况混乱，未中标供应