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财 务 管 理 手 册 目录 财务机构的设置及人员配备 CH一FI一OP一001 资金业务的控制 CH一FI一OP一002 采购业务的控制 CH一FI一OP一003 工资业务的控制 CH一Fl一OP一004 固定资产业务的控制 CH一FI一OP一O05 销售业务的控制 CH一FI一OP一006 费用与利润的控制 CH一FI一OP一007 商品核算的控制 CH一FI一OP一008 应付账款的控制 CH一FI一OP一O09 存货管理 CH一FI一OP一O10 会计账务作业管理 CH一FI一OP一O11 财务经营分析 CH一FI一OP一O12 财务诊断 CH一FI一OP一O13 文件名称 文件编号 CH-FI-OP-001 生效日期 2003年01月10日 财务机构的设置及人员配备 版 次 第1版 页 次 共3页 1. 0目的：为明确财务机构的设置及人员配备，提供多种选择。 2. 0适用范围：公司总部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责 ：(无) 6. 0作业程序 包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。 6·1以会计机构为中心的财务管理机构 6·1·1特点：会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。 6·1·2适用范围：中、小型企业。 6·1·3以会计机构为中心的财务管理机构图示： 6·2与会计机构并行的财务管理机构 6·2·1特点：会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。 6·2·2适用范围：大、中型企业。 6·2·3与以会计机构并行的财务管理机构图示： 6·3集团企业的财务机构设置 6·3·1特点 6·3·1·1设置与大中型企业相似的职能机构。 6·3·1·2设置归集、合并分公司经营信息专门机构。 6·3·1·3全面统一反映、监督公司、分公司综合经营状况。 6·3·1·4设置专门财务公司。 6·3·2适用范围：集团企业。 6·3·3集团企业财务公司设立图示： 文件名称 文件编号 CH –FI- OP -002 生效日期 2003年01月10日 资金业务的控制 版 次 第1版 页 次 共4页 1. 0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围：公司财务部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责：(无) 6·0工作程序 货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保理财工作的顺利进行。 6·1 货币资金业务的要求 6·1·1实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。 6·1·2各种收付款业务均应集中于出纳部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。 6·1·3现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金卜记账情况并进行账实核对。 6·1·4银行存款收款业务必须定期与对账单核对，并由出纳以外的人员编制或审核银行调节表。 6·1·5库存现金除口常周转需用外，都应该每口解交银行，库存现金必须存放在保险柜内。 6·1·6发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须登记。 6·1·7支票签发必须由出纳员和财务负责人两人以上负责并签字，应设置支票签发登记簿进行记录。 6·1·8所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。 6·1·9一切收款业务必须凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫的印章。 6·1·10所有与现金或银行存款收款业务有关的人员在处理业务后，都必须在相关文件上签字，以务追溯责任。 6·2资金收入业务的控制 6·2·1货币资金业务的内部控制分为两部分:收