王雷 内控必威体育精装版发展与高校内控建设.ppt

* * * 定义了关键岗位（预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目、合同、内部监督）；使用信息技术这一点，强调了内控流程的嵌入，各类信息系统是否能统一，是否能与财务系统相连接，能否提供有用的数据，并没有直接的要求。 * * * 收支业务内控更偏重财务控制，包括收入、支出都是从要求，讲到管理的各项细化内容，内容具体详实，与财务控制内容重合较多 * 收支业务均讲完后，提到了债务管理的内容，这部分内容针对按照规定可以举债的单位进行限定，除一般性规定外，强调了论证和集体决策，强调了对账检查工作 * 政府采购管理，也是从内涵、总要求，各项活动的具体要求这一顺序来描述的，各项活动也是按照逻辑和时间顺序，从购买前、采购、采购之后来描述的，因为有较为详细的政府采购和招投标相关法规，这一部分内容并没有事无巨细的描述，除了一般性要求（不相容岗位分离）外，强调了采购前的计划要按照需求和标准进行，采购活动强调专门管理和沟通协调 * 这里区分了不同的资产种类具体描述 * 补充：对外投资在企业内控中是放在资金活动中规范的 * * * 另包含登记、必威体育官网网址、纠纷处理方面的规定 * 企业内部控制规范简况 企业内部控制规范 基本规范 2008/05 配套指引 2010/04 行业操作指南2013/12发布石油石化行业指南； （电力、煤炭行业计划中） 企业内部控制配套指引 1 企业内部控制应用指引 （18项已发，3项待发） ——内部环境类5项 ——控制活动类8项 ——控制手段类5项 ——特殊业务类3项（待发） 2 企业内部控制评价指引（自我评价） 3 企业内部控制审计指引（外部审计） 企业内部控制应用指引项目 企业内部控制应用指引（已发） 内部环境类5项 控制活动类8项 控制手段类5项 （1）组织架构 （6）资金活动 （14）财务报告 （2）发展战略 （7）采购业务 （15）全面预算 （3）人力资源 （8）资产管理 （16）合同管理 （4）社会责任 （9）销售业务 （17）内部信息传递 （5）企业文化 （10）研究与开发 （18）信息系统 　 （11）工程项目 　 　 （12）担保业务 　 　 （13）业务外包 　 企业内部控制应用指引（待发） （1）银行业务 （2）证券业务 （3）保险业务 二、事业单位内部控制规范 2012年11月29日，财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。自2014年1月1日起施行。 包括6章65条： 总则 风险评估和控制方法 单位层面内部控制 业务层面内部控制 评价与监督 附则 （一）总则 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括： ——梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节， ——系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略， ——在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 （二）风险评估和控制方法 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动 存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。 单位层面的风险评估（5项） 单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）内部控制工作的组织情况。 （二）内部控制机制的建设情况。 （三）内部管理制度的完善情况。 （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。 （五）财务信息的编报情况。 （六）其他情况。 业务层面的风险评估（6项） 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）预算管理情况。 （二）收支管理情况。 （三）政府采购管理情况。 （四）资产管理情况。 （五）建设项目管理情况。 （六）合同管理情况。 （七）其他情况。 内部控制的控制方法（8项） 单位内部控制的控制方法一般包括： （一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 （二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范 围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 （三）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 （四）预算控制。强化对经济活动的预算