征税与纳税分析报告.pptVIP

郑州一测 必背核心知识点 1、如何在初次分配中调节收入分配，实现社会公平？ 2、如何在再分配中调节收入分配，实现社会公平？ 3、如何调节收入分配实现社会公平？ 4、影响财政收入的主要因素及提高财政收入的措施 1、财政的作用有哪些？ 2、财政政策和货币政策常用的工具各有哪些？ 3、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，国家采取的财政政策是什么？具体举措是什么？国家采取的货币政策是什么？具体举措是什么？ 郑州一测 课前背诵 （1）含义： （2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）： 三、财政收入与支出 1、财政收入 税收收入 利润收入 债务收入 其他收入 90%以上 经常收入 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 （1）经济发展水平（基础性因素） 措施：加快经济发展，不断增加社会财富，才能保持国家财政收入持续增长 ——把蛋糕做大 （3）影响财政收入的主要因素及提高财政收入措施 （重点 ※※※※※） （2）分配政策 措施：制定合理分配政策，既要保持国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 ——把蛋糕分好 （1）含义 （2）财政支出的5个方面： （3）财政支出是一种再分配 通过支出，国家的各项职能才能得以实现。我们也可以了解政府活动的范围和方向，了解政府政策。 2、财政支出 收入 = 支出 财政收支平衡 (略有节余或略有赤字) 支出 收入 财政盈余 收入 支出 财政赤字 四、财政收支的关系 （1） 财政收支平衡含义，国家财政如果略有盈余，表明财政收支平衡，财政资金得到了比较充分的利用，可以促进经济发展；如果国家财政盈余过多，意味着财政资金没有得到有效的利用，对经济发展不利。 （2）财政赤字的含义。财政赤字必须控制在一定范围之内。在物价持续下跌，经济发展缓慢的情况下，国家通过适当扩大财政赤字，主要用于基础设施建设和行业调整，则不会引发通货膨胀，对于拉动经济增长则会起重要的促进作用。 （3）题中观点没有全面分析国家财政盈余和国家财政赤字对经济发展的影响，因而是不全面的。 辨析题 国家财政盈余必然促进经济发展，国家财政赤字则不利于经济的发展。 一.税收 含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 主体 目的 依据 与财政的关系 凭借 (有国就有税) (有税必有法) 二、 纳税人与负税人 1、纳税人 （1）含义：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 （2）理解注意两点： ① 纳税人中的“人”既包括自然人也包括法人（单位、组织） ② 个人或法人要不要纳税是根据税法的规定 2、负税人：最终承担税款的单位和个人 三.税收的基本特征 1、强制性 ① 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。② 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.③ 税务机关必须依法征税 2、无偿性 ①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 ②但国家通过征税形成的财政收入，再通过财政支出给社会和个人提供管理和服务 3、固定性 ①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变 ②意义：既是对国家约束，也是对纳税人约束 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准是可以改变的 4.税收三个基本特征之间的关系 一总两分： 1、三个特征之间是紧密联系、不可分割的 2、无偿性要求税收具有强制性，强制性是无偿性的保障 3、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 增值税 1、概念： 2、纳税人： 3、税率： 4、计税方法： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 （本次销售收入—上一环节销售收入）X17% 本次销售收入x17%—上一环节已纳税额 17%； 新增13%（农产品类）、11%（交通运输业）、6%（部分现代服务业） 四、主要的税种 ★ ★ ★ ★ ★ 5、征收增值税的作用： （1）避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业偷税漏税行为 （2）有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 （3）有利于财政收入稳定增长 6、营业税改征增值税的意义： （1）有利于减轻企业特别是中小企业的税收成本，增强企业发展能力 （2）有利于促进服务业特别是现代服务业的快速发展 （3）有利于完善