项目四设置与登记会计账簿资料.pptVIP

目标体系 任务一 设置会计账簿 导入新课 任务二 启用与登记会计账簿 任务二 启用与登记会计账簿 任务二 启用与登记会计账簿 任务二 启用与登记会计账簿 任务二 启用与登记会计账簿 任务二 启用与登记会计账簿 任务二 启用与登记会计账簿 任务二 启用与登记会计账簿 任务三 对 账 任务三 对 账 任务三 对 账 任务三 对 账 任务三 对 账 任务三 对 账 任务四 更正错账 任务四 更正错账 任务四 结账与更换新账 任务四 结账与更换新账 任务四 结账与更换新账 任务四 结账与更换新账 任务四 结账与更换新账 任务四 结账与更换新账 任务四 结账与更换新账 任务五 更换新账的方法 二、结账的程序与方法 1．结账的程序 第一步，检查账簿记录的完整性和正确性。结账前应检查本期内发生的所有经济业务是否均已填制或取得了会计凭证，并据以登记入账。有无错记和漏记，若发现登记工作有错误，要及时按照规定的方法进行更正。 第二步，检查本期应当计入的收入和应调整的费用是否进行登记和调整。按照会计准则要求，本期实现的收入应当记入本期，本期应负担的费用也应记入本期，以便正确计算本期收入、成本费用，真实反映企业财务成果。 第三步，结清各种损益类账户，编制结账分录。 二、结账的程序与方法 1．结账的程序 2．账户结算的种类和方法 结账按其结算时期不同，主要有月结、季结和年结三种。 （1）月结 按月计算登记各种账簿的本期发生额和期末余额，成为月结。办理月结时，应考虑各账户的特点分别采用不同的方法，具体如下： ①日记账 现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一 笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面通栏划单红线。 二、结账的程序与方法 ②明细账 Ⅰ.本月没有发生额的账户，不必进行月结，不画结账红线。 Ⅱ.对不需要按月结计本期发生额而只求余额的明细账每次记账以后，都要随时结出余额。如结算类、资本类、财产物资类账户明细账，要在最后一笔经济业务记录行的下一行并紧靠上线通栏划单红线（称为“结账线”），不需要再结计一次余额。划线的目的，是为了突出有关数字，表示本期的会计记录已经截止或者结束，并将本期与下期的记录明显分开。 Ⅲ.对需要按月结计发生额和期末余额的账户月末结账时，要加计本月的发生额并计算出余额。如应交税费、生产成本、制造费用和各种损益类明细账等，要在最后一笔经济业务记录行的下一行（月结行）并紧靠上线划通栏单红线，并在其行内结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，再在“月结行”的下一行并紧靠上线划通栏单红线。 Ⅳ.对需要结计本年累计发生额的账户既要进行本月发生额的月结，又要进行年度累计发生额的月结。如“本年利润”、“利润分配”总账及所属明细账、采用“表结法”下的损益类账户。 每月结账时，先在该月最后一笔经济业务记录的下一行（月结行）并紧靠上线划通栏单红线，进行月结；然后再在“月结行”行的下一行（本年累计行），结出自年初始至本月末止的累计发生额和月末余额，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在本年累计行的下一行紧靠上线通栏划单红线。 二、结账的程序与方法 ③总账 采用“记账凭证帐务处理程序”所登记的总账，需要按月结计发生额和期末余额，要在最后一笔经济业务记录行的下一行（月结行）并紧靠上线划通栏单红线，并在其行内结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，再在“月结行”的下一行并紧靠上线划通栏单红线。 采用科目汇总表帐务处理程序所登记总账（除“本年利润”、“利润分配”账户）平时只需结出月末余额，即只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划红单线。 (2)季结 季度结账一般是总账才需要，由于总账在年终结账时要将所有总账结出全年发生额和年末余额，以便于总括反映本年全年各项资金运动情况的全貌并核对账目，而总账在各月只结余额而不结发生额，为减少年终结账的工作量而把工作做在平时，对于总账就要进行季结。即在每季度结束时，应在季末月份月结后，分别结算出本季度借方、贷方本期发生额合计数和期末余额，在“摘要”栏内注明“本季度累计”字样，并在该行下面再划一条通栏单红线。 基础会计 * 基础会计精品课 * 设置与登记会计账簿 项目四 学习 任务 设置账簿 启用与登记账簿 对账 改正错账 结账与更换新账 技能目标：能正确设置各种账簿，即会建账，并会熟练的启用账簿 能正确登记现金和银行存款日记账 能正确登记总账和各种明细账 能发现账簿中的错误记录，并能正确进行更正