（编）_内部控制详解：.pptVIP

* 四 、 选择适当矫正措施： 第一，对于因工作的失误造成的问题，控制工作主要是“纠偏”，即加强管理、监督，确保工作与目标的接近或吻合； 第二，若计划目标不切合实际，控制工作主要是按实际情况修改计划目标； 第三，若组织的运行环境发生重大变化，致使计划失去客观的依据，控制措施是启动备用计划或重新制定新计划。 三、控制的过程 * 五 、 有效控制的原则 1、控制应该同计划与组织相适应 不同计划有不同特点，因而控制所需信息各不相同； 控制应当反映组织结构类型和特征，并通过健全的组织结构来保证。 健全的组织结构： 一方面要能在组织中将反映实际情况和工作状态的信息迅速地上传下达，保证联络渠道的畅通； 另一方面，要责权分明。 ? 三、控制的过程 * 2、控制应当突出重点，强调例外 控制要突出重点，管理者不可能面面俱到，要找出和确定最能反映或体现成果的关键因素加以控制。 控制也应强调例外，管理者将控制重点着重于例外情况，可集中有限精力解决问题。 例外并不能仅靠偏差数值大小来确定，要考虑客观实际情况。必须与控制关键问题的原则结合起来，注意关键问题上的例外。 三、控制的过程 * 3、控制应具有灵活性、及时性和经济性的特点 灵活性： 控制系统能适应主客观的变化，持续地发挥作用，与计划一同变动； 及时性： 信息收集和传递必须及时，才能及时控制，否则不能起积极作用，反而会带来消极影响。 坚持适度性，以便提高经济性： 从经济性角度考虑，控制系统不是越复杂越好，控制力度也不是越大越好。 三、控制的过程 * 4、控制过程应避免出现目标扭曲问题 在实际工作中，有关人员对手段的关注可能超过对实现组织目标的关注，或者忘记了手段性措施是为实现组织目标服务的，以致出现为遵守规定或完成预算而不顾实际控制效果的刻板、僵硬、扭曲。 ? 三、控制的过程 * 5、控制工作应注重培养组织成员的自我控制能力 员工进行自我控制是提高有效性的根本途径。 优点： 有助于发挥员工的主动性、积极性和创造性； 可以减轻管理人员负担，减少企业控制费用的支出； 有助于提高控制的及时性和准确性。 但鼓励和引导员工进行自我控制，并不意味对员工可以放任自流。 员工的工作目标必须服从于组织的整体目标，并有助于组织整体目标的实现。 三、控制的过程 * 谢谢大家! 本资料来源 当前文档修改密码：83628 更多资料请访问精品资料网 * 第十三讲 内部控制 广东工业大学管理学院 《管理学原理》 * 目录 一、内部控制概述 二、控制的基本模式 三、控制的过程 * 一 、为什么需要控制？ 现实中几乎所有的计划都不可能完全顺利地得以实施，其主要原因包括以下两个方面： 组织内部因素的变化。 企业的内部资源状况或人员行为的结果与计划中的条件或假设不符。 外部环境因素变化的影响。 控制工作的目标就是要发现计划执行中的问题和偏差，并且采取纠正措施，使得计划能够得到执行。 一、内部控制概述 * 二 、 控制的含义 管理控制就是监视组织各方面的活动，保证组织计划和实际运行状况动态适应的管理职能。控制通过对组织内部的管理活动和管理效果进行衡量和校正，以确保组织的目标以及为此而制定的计划得以实现。 狭义的控制：按照计划标准衡量计划完成情况，针对出现的偏差采取纠正措施。 广义的控制：还包括在必要时修改计划标准，以使计划更适合于实际情况。 三 、计划与控制的关系 计划和控制密不可分，计划越是明确、全面和完整，控制的效果越好； 控制工作越是科学、有效，计划越容易得到实施。 一、内部控制概述 * 四 、内部控制的基本内容 内部控制的基本内容 对人员的控制 对信息的控制 对绩效的控制 对作业的控制 对财务的控制 一、内部控制概述 * 比较器 输入 偏差信号 输入 控制信号 目标值 扰动 输出 反馈信号 施控装置 受控装置 反 馈 装 置 b 控制系统 五 、控制的系统 一、内部控制概述 * 六 、 内部控制的目标 在现代管理活动中，内部控制的目标主要有两个： 1）限制偏差的累积： 一般来说，工作中出现偏差是不可避免的。但小的偏差失误在较长时间里会积累放大并最终对计划的正常实施造成威胁。因此有效的管理控制系统应当能够及时地获取偏差信息，及时采取有效矫正措施。 2）适应环境的变化： 制定出目标到目标实现前，总是需要相当一段时间。在这段时间，组织内部的条件和外部环境可能会发生一些变化。 需要构建有效的控制系统，帮助管理人员预测和把握内外环境的变化，并对由此带来的机会和威胁作出正确、有力的反应。  一、内部控制概述 * 七 、内部控制的特点: 1）目的性： 内部控制无论是着眼于纠正执行中的偏差还是适应环境的变化，都是紧紧围绕组织目标的； 2）准确性、及时性、经济性