（编）_汇兑风险、清关和清税详解：.pptVIP

外汇问题案例 签约时汇率： 1美元 21.7当地币，1美元 3.6人民币 索赔时汇率： 1美元 32.4当地币，1美元 5.22人民币 各计算方案 最佳方案 5500万当地币÷21.7当地币/美元 253.46万美元 253.46万美元×5.22人民币/美元 1323万人民币 外汇问题 次佳方案 5500万当地币÷21.7当地币/美元 253.46万美元 253.46万美元×3.6人民币/美元 912万人民币 差方案 5500万当地币÷32.4当地币/美元 169.75万美元 169.75万美元×5.22人民币/美元 886.1万人民币 最差方案 5500万当地币÷32.4当地币/美元 169.75万美元 169.75万美元×3.6人民币/美元 611万人民币 各种保函问题 投标保函（2.5%）； 履约保函（10%）； 预付款保函（10%-20%）； 材料设备抵押免税保函； 保留金保函（ 5% ）； 清税保函； 业主要求的各种特殊保函。 保函的形式 银行开出-Bank Guarantee 或bond 保险公司开-bond 形式1-直接保函：应承包商要求，银行直接开给业主，如业主没收保函，则从承包商在该银行的账户直接扣钱。 形式2-反担保保函：通过业主认可的一家银行提供反担保性质的保函，这种反担保与原保函同期作废。2种形式的保函费用都由承包商负担。 保函的形式 保函的特点 保函是无条件的，如承包商保函被业主没收，承包商无法要求银行拒付，也只能通过法律途径交涉要回。在实际操作中非常困难。 保函与双方所签合同互为独立。合同双方的争议与银行无任何法律联系。 一旦业主提出索赔，银行经过形式上的审查（不设计合同权利和义务），向业主付款并从承包商处得到偿付之后便终止其担保责任的法律效力。 保函的转开和转递 （P187） 转开，交2次，转开的手续费是几万美元，转开时，当地银行视这种情况为：“首次要求即付”保函，承担直接责任。如果发生业主索偿的情况，当地的转开银行要立刻办理支付手续，事后再与原开保函行进行财务结算。 转递，交国内一次，转递可能只几个美元，甚至是免费的。当地银行只是起到联络作用，承担的是间接责任。如果发生业主索偿的情况，当地的转递银行只是负责传送信息给原开保函行，并且以其意见为准。若原开保函行同意支付，则必须先给其汇款，转递有助于降低承包商的风险。 保函的转开和转递 （P187） 转开保函对承包商的风险较大，同时还要承担直接开出时近乎相同的银行保函手续费，承包商这时等于双重付费 原开保函行+转开保函行 。作为承包商应做过细的工作，例如在标前会议 Pre-bid Conference 上以向业主澄清问题的方式，争取拿到对方的书面确认，接受中国银行直接出具的保函，或经过当地银行转递。开出转递保函的风险也小，中国银行在某种程度上可以保护承包商；而转开保函对承包商的保护作用很弱，潜在风险较大。 投标保函 投标时承包商必须提交投标保函，而且有效期要比投标报价有效期加长28（30）天。 一般收到中标通知书后28天内需向业主递交项目的履约保函，业主收到履约保函后才发放投标保函，否则可没收投标保函。 履约保函 承包商必须在接到中标通知后的28天内向业主开具履约保函（5%-10%合同金额），该保函为不可撤销的，有效期直到缺陷责任期（保修期）满才终止。一旦业主确认承包方严重违约，就有权没收该保证金，作为损失的抵偿。该保函（或保证金）如未被索赔，等最终竣收后退还承包商。 保留金 业主有权从承包商应得的月结算工程款中扣留5%作为保留金，以保证承包商继续维护已完工程，直至工程竣工。经初步验收后退还2.5%，仍留2.5%，以保证在缺陷责任期间，承包商对已完工程可能出现的缺陷，业主可以雇用他人进行修补，并从保证金中扣除该费用。直到最终验收之后，方才全部退还承包商。 保留金保函 海外承包工程项目通常是这样规定的：工程完了之后先后要发两个完工证书，第—个是接收证书 Taking-over Certificate ，承包商在拿到竣工验交证书时就开始计算保修期，保修期一般是12个月，到时候如果业主通过验收认为项目质量很好，他就会给承包商再发下—个证书，即最终验交证书 Final Certificate 或Maintenance Certificate ，承包商的合同义务至此全部结束。业主在签发这个证书的同时，必须向承包商退发所有保留金。就是说，要到保修完成他才发放保留金那部分钱。 保留金保函 如果保留金是5％，—旦工程拿到竣工验交证书 即第—个证书 ，即便后边还有一段时间的保修责任，这时承包商就可以提交—个保留金保函，保函金额是保留金的—半，业主在拿到保函后要退还等额的现金，从而可以减少承包商的资金呆滞和沉淀。 保函是在银行书面承诺形式